El estado del bienestar y los impuestos

Explica qué es el estado del bienestar y qué servicios financian los impuestos en España. ¿De dónde sale el dinero de una escuela pública o de un hospital público?

Haz una lista de cinco cosas que usas o de las que te beneficias y que se pagan con impuestos, aunque no lo notes (la calle asfaltada, tu instituto, el centro de salud, los bomberos, el polideportivo). Explica por qué se dice que los impuestos son «el precio de los servicios compartidos».

¿Qué es la Seguridad Social y qué financia en España (pensiones, parte de la sanidad, prestaciones por desempleo)? Explica quién cotiza (empresa y trabajador) y por qué se dice que es un seguro colectivo obligatorio.

Distingue entre impuestos directos e indirectos y clasifica los siguientes: el IVA, el IRPF, el impuesto de sociedades y el impuesto sobre hidrocarburos. ¿Quién los paga y sobre qué recaen?

Los impuestos pueden gravar la renta, el consumo o el patrimonio. Clasifica los siguientes: el IVA, el IRPF, el impuesto sobre bienes inmuebles (IBI) y el impuesto de sucesiones. Explica sobre qué recae cada uno.

En España no todo tiene el mismo IVA: hay tipo general ($21\ \%$), reducido y superreducido. Explica por qué el pan, los medicamentos o los libros tienen tipos menores que un móvil o un televisor: ¿qué criterio de política fiscal hay detrás?

Una bicicleta cuesta $400\ \text{€}$ sin IVA y se le aplica el tipo general del $21\ \%$.

1. a) Calcula el IVA y el precio final.
2. b) Explica por qué el IVA se considera un impuesto indirecto.

¿Qué es el tipo impositivo? Calcula cuánto se paga con un tipo del $10\ \%$ sobre una base de $1.000\ \text{€}$ y con un tipo del $21\ \%$ sobre la misma base. ¿Qué diferencia hay entre la base imponible y la cuota?

Un país tiene un impuesto único del $20\ \%$ sobre la renta; otro usa tramos: $10\ \%$ hasta $10.000\ \text{€}$ y $30\ \%$ a partir de esa cantidad.

1. a) Calcula cuánto paga en cada sistema una persona que gana $10.000\ \text{€}$ y otra que gana $30.000\ \text{€}$.
2. b) ¿Qué sistema es progresivo y cuál proporcional? Explica la diferencia.

Una renta de $15.000\ \text{€}$ tributa así: $0\ \%$ por los primeros $10.000\ \text{€}$ y $15\ \%$ por lo que pase de $10.000\ \text{€}$.

1. a) Calcula la cuota total del impuesto.
2. b) Calcula el tipo medio efectivo y explica por qué es menor que el $15\ \%$ (tipo marginal) que paga el último tramo.

La figura compara dos impuestos sobre la renta: uno de tipo fijo y otro progresivo por tramos. En el eje horizontal, la renta anual; en el vertical, el tipo efectivo pagado.

1. a) Lee qué tipo efectivo paga en cada sistema una renta de $40.000\ \text{€}$ al año.
2. b) Explica qué curva corresponde a cada sistema y qué significa que una crezca y la otra no.

El impuesto sobre las bebidas azucaradas lo paga en origen el distribuidor, pero el precio en el lineal sube casi todo el impuesto.

1. a) Explica cómo se traslada un impuesto al precio y quién lo soporta al final.
2. b) ¿De qué depende que la tienda pueda trasladarlo entero o tenga que absorber parte (piensa en la elasticidad de la demanda)?
3. c) Analiza quién soporta más este impuesto, en proporción a su renta: ¿es progresivo o regresivo? Justifícalo.

El Gobierno estudia subir un impuesto y duda entre el IVA del cine y el de las bebidas azucaradas.

1. a) Analiza cada opción con tres criterios: recaudación esperada (piensa en la elasticidad de la demanda), efecto sobre la salud y equidad (a quién afecta más).
2. b) Decide y defiende tu propuesta como si fueras el asesor fiscal.

Distingue entre elusión fiscal (aprovechar resquicios legales para pagar menos) y evasión fiscal (ocultar renta, que es delito). Pon un ejemplo de cada una y explica por qué el fraude de unos acaba pagándolo el resto de contribuyentes (menos servicios o más impuestos para todos).

«Los impuestos altos quitan las ganas de trabajar y de crear empresas.»

1. a) Presenta los argumentos a favor y en contra de la afirmación.
2. b) ¿Qué diferencia hay entre el efecto de un tipo del $20\ \%$ y el de uno del $70\ \%$? Razona dónde podría estar el problema real.

El tipo oficial del impuesto de sociedades es del $25\ \%$, pero muchas grandes multinacionales pagan un tipo efectivo muy inferior.

1. a) Explica por qué ocurre (deducciones, precios de transferencia entre filiales, ingeniería fiscal en países de baja tributación).
2. b) ¿Qué es la propuesta del tipo mínimo efectivo global y qué problema intenta resolver?
3. c) Analiza sus dificultades prácticas de aplicación (acuerdos internacionales, paraísos fiscales, competencia entre países).