Balance general y estado de pérdidas y ganancias
Camila vende artesanías en Otavalo. A fin de año su mamá le pregunta dos cosas: «¿Cuánto tiene tu negocio?» y «¿Ganaste o perdiste este año?». Parecen la misma pregunta, pero se responden con dos documentos distintos. Al final de la página sabrás cuáles son y cómo se relacionan.
La ecuación contable
Todo lo que tiene un negocio (sus bienes y derechos) se pagó de dos maneras: con plata de terceros (lo que se debe) o con plata del dueño (lo que es suyo). Por eso siempre se cumple una igualdad.
Despejando, el patrimonio es lo que queda al restar las deudas: $\text{Patrimonio} = \text{Activo} - \text{Pasivo}$.
Escribe la ecuación contable e indica qué representa cada uno de sus tres elementos. Luego, si un negocio tiene activos por $\$5{.}000$ y pasivos por $\$2{.}000$,…
Escribe la ecuación contable e indica qué representa cada uno de sus tres elementos. Luego, si un negocio tiene activos por $\$5{.}000$ y pasivos por $\$2{.}000$, calcula cuánto es su patrimonio.
El balance general
El balance general (estado de situación financiera) es una «fotografía» del negocio a una fecha, por ejemplo el 31 de diciembre. Muestra qué tiene, qué debe y qué es del dueño en ese momento.
Se arma así: a un lado el activo, al otro el pasivo y el patrimonio, y se suma cada grupo. Los dos lados deben dar el mismo total.
| ACTIVO | PASIVO Y PATRIMONIO | ||
|---|---|---|---|
| Caja | \$500 | Cuentas por pagar | \$700 |
| Mercaderías | \$1.500 | Préstamo bancario | \$800 |
| Muebles y enseres | \$1.000 | Total pasivo | \$1.500 |
| Capital | \$1.500 | ||
| Total activo | \$3.000 | Total pasivo + patrimonio | \$3.000 |
La tienda de Joel, en Esmeraldas, presenta a fin de año estas cuentas: Caja $\$800$, Mercaderías $\$2{.}200$, Muebles y enseres $\$1{.}500…
La tienda de Joel, en Esmeraldas, presenta a fin de año estas cuentas: Caja $\$800$, Mercaderías $\$2{.}200$, Muebles y enseres $\$1{.}500$, Cuentas por pagar $\$1{.}300$, Préstamo bancario $\$1{.}200$ y Capital $\$2{.}000$. Ordena las cuentas en un balance general (activo, pasivo y patrimonio), calcula el total de cada grupo y verifica si se cumple la ecuación contable.
El estado de pérdidas y ganancias
Si el balance es una foto, el estado de pérdidas y ganancias (estado de resultados) es una película: resume lo que pasó durante un período (un mes, un año). Responde: ¿cuánto se vendió, cuánto costó y qué quedó?
Costo de ventas es lo que costó la mercadería que se vendió; los gastos (sueldos, arriendo, servicios básicos) son lo necesario para operar.
Un emprendimiento de Otavalo tuvo en el año ventas por $\$12{.}000$ y gastos totales por $\$9{.}500$. Calcula el resultado del ejercicio e indica si el negocio obtuvo…
Un emprendimiento de Otavalo tuvo en el año ventas por $\$12{.}000$ y gastos totales por $\$9{.}500$. Calcula el resultado del ejercicio e indica si el negocio obtuvo utilidad o pérdida.
La depreciación de los activos fijos
Un equipo, un horno o un mueble no duran para siempre: con el uso pierden valor. La depreciación reparte el costo de un activo fijo entre los años en que se usa. Cada año se registra como un gasto en el estado de pérdidas y ganancias, y el valor del activo en el balance baja en ese monto.
Un taller de artesanías de Cuenca registró en el año: Ventas $\$15{.}000$, Costo de ventas $\$8{.}000$, Gasto de sueldos $\$3{.}000$, Gasto de arriendo $\$1{.}800$ y…
Un taller de artesanías de Cuenca registró en el año: Ventas $\$15{.}000$, Costo de ventas $\$8{.}000$, Gasto de sueldos $\$3{.}000$, Gasto de arriendo $\$1{.}800$ y Gasto de servicios básicos $\$700$. Elabora el estado de pérdidas y ganancias, calcula la utilidad bruta y la utilidad neta, e indica brevemente qué significa cada una.
Foto y película: diferencias
| Balance general | Estado de pérdidas y ganancias | |
|---|---|---|
| Muestra | Activo, pasivo y patrimonio | Ventas, costos, gastos y resultado |
| Se refiere a | Una fecha (31 de diciembre) | Un período (todo el año) |
| Responde | ¿Qué tengo y qué debo? | ¿Gané o perdí? |
Ambos son obligatorios para quienes llevan contabilidad según las normas tributarias, y sirven como control financiero: permiten saber si el negocio avanza, cuánto debe y si puede pedir un crédito o pagar bien sus impuestos al SRI.
Explica en qué se diferencian el balance general y el estado de pérdidas y ganancias: qué información presenta cada uno y si se refiere a un momento determinado o a un…
Explica en qué se diferencian el balance general y el estado de pérdidas y ganancias: qué información presenta cada uno y si se refiere a un momento determinado o a un período de tiempo.
Cómo se conectan: la utilidad y el patrimonio
Los dos documentos están unidos. La utilidad del ejercicio, si el dueño la deja en el negocio, aumenta el patrimonio; una pérdida lo reduce:
$$\text{Patrimonio final} = \text{Patrimonio inicial} + \text{Utilidad} - \text{Retiros del dueño}$$Para una cafetería nueva, el procedimiento completo es: (1) con ventas, costo y gastos, arma el estado de resultados; (2) suma la utilidad al capital para obtener el patrimonio final; (3) arma el balance con las cuentas de fin de año y comprueba que $A = P + Pat$.
También se puede medir qué tan bien rinde el patrimonio al dueño:
$$\text{Rendimiento} = \frac{\text{Utilidad}}{\text{Patrimonio}} \times 100\,\%$$Y mirar el endeudamiento (cuánto del activo se financia con deudas): $\dfrac{\text{Pasivo}}{\text{Activo}}$. Un negocio muy endeudado rinde más por cada dólar propio, pero corre más riesgo: si las ventas bajan, igual debe pagar las cuotas y los intereses.
Emily comenzó el año con activos por $\$6{.}000$ y pasivos por $\$2{.}500$. Durante el año su negocio de venta de flores en Ibarra obtuvo una utilidad de $\$1{.}200…
Emily comenzó el año con activos por $\$6{.}000$ y pasivos por $\$2{.}500$. Durante el año su negocio de venta de flores en Ibarra obtuvo una utilidad de $\$1{.}200$, que ella dejó en el negocio, y no hubo otros cambios en el patrimonio. Si al final del año los pasivos son de $\$2{.}000$, calcula el patrimonio inicial, el patrimonio final y el total de activos al cierre. Explica cómo se relaciona la utilidad con el patrimonio.
Sebastián abrió el 1 de enero una cafetería en el Centro Histórico de Quito con un capital de $\$5{.}000…
Sebastián abrió el 1 de enero una cafetería en el Centro Histórico de Quito con un capital de $\$5{.}000$ en efectivo. Al 31 de diciembre tiene estos datos: Caja $\$3{.}100$, Inventario de café y alimentos $\$900$, Equipos de cocina $\$4{.}000$, Cuentas por pagar $\$1{.}500$, Préstamo de una cooperativa $\$2{.}000$. Durante el año tuvo ventas por $\$30{.}000$, costo de ventas por $\$17{.}000$ y gastos operativos por $\$10{.}500$. Sabiendo que no retiró dinero para uso personal, elabora el estado de pérdidas y ganancias y el balance general al 31 de diciembre. Verifica que la ecuación contable se cumpla, para lo cual deberás incluir la utilidad del año en el patrimonio.
Ariana y Kevin comparan dos emprendimientos de venta de ropa en Ambato. El negocio A tiene activos por $\$10{.}000$, pasivos por $\$7{.}000$ y una utilidad anual de…
Ariana y Kevin comparan dos emprendimientos de venta de ropa en Ambato. El negocio A tiene activos por $\$10{.}000$, pasivos por $\$7{.}000$ y una utilidad anual de $\$900$. El negocio B tiene activos por $\$8{.}000$, pasivos por $\$2{.}000$ y una utilidad anual de $\$700$. Calcula el patrimonio de cada negocio y la relación entre la utilidad y el patrimonio (en porcentaje). Luego argumenta cuál de los dos tiene una situación financiera más sólida y cuál rinde más a su dueño, considerando el nivel de endeudamiento y los resultados, y menciona qué riesgo enfrenta el negocio A si sus ventas bajan.
Vuelve al principio: a la pregunta «¿cuánto tiene tu negocio?» responde el balance general; a «¿ganaste o perdiste?», el estado de pérdidas y ganancias. Y la utilidad que arroja el segundo termina engrosando el patrimonio del primero.