Retenciones y factura electrónica
Sucely compra un celular en la zona 1 y paga Q1,680. El vendedor le pregunta: «¿Su NIT?». Ella no sabe si debe dar el NIT, ni cuánto de esos Q1,680 es impuesto. ¿Para qué sirve la factura y qué dice del dinero que pagó? Lo vas a descubrir en esta página.
¿Qué es una factura y qué es la FEL?
Cada vez que alguien vende algo, hay una compra-venta. La factura es el documento que prueba esa operación: dice quién vendió, quién compró, qué se vendió y cuánto se pagó, con el impuesto separado.
En Guatemala la factura se emite de forma digital con la FEL (Factura Electrónica en Línea). El comerciante la genera con un sistema autorizado por la SAT (Superintendencia de Administración Tributaria), que la registra al instante. El cliente recibe un archivo (PDF) en su correo o en su celular.
¿Para qué sirve?
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Al comprador: prueba que pagó, sirve para reclamar una garantía o devolver un producto, y para comprobar un gasto.
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Al vendedor: deja registrado su ingreso y le permite cumplir con sus impuestos.
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A la SAT: le permite controlar las ventas y cobrar el IVA que corresponde.
Define con tus palabras qué es una factura y para qué sirve en una compra-venta. Menciona también qué significan las siglas FEL.
Define con tus palabras qué es una factura y para qué sirve en una compra-venta. Menciona también qué significan las siglas FEL.
Datos de una factura electrónica
Una factura FEL no es un papel libre: lleva información obligatoria. Fíjate en este esquema.
Los datos básicos son:
| Dato | Para qué sirve |
|---|---|
| Vendedor (nombre y NIT) | Saber quién cobra y quién debe el IVA |
| Comprador (nombre y NIT) | Identificar quién compró |
| Descripción del producto o servicio | Saber qué se vendió y en qué cantidad |
| Precio, IVA y total | Ver cuánto es valor del producto y cuánto impuesto |
| Fecha y número de autorización | Comprobar que la SAT registró la factura |
El NIT y «CF»
El NIT (Número de Identificación Tributaria) identifica a cada contribuyente. Si el comprador no da su NIT, la factura sale a nombre de CF (consumidor final). Es válida para una persona que compra para uso personal y no necesita comprobar el gasto.
Escribe tres datos que debe llevar una factura electrónica, por ejemplo, información del vendedor o del producto vendido. Indica por qué es importante que el comprador…
Escribe tres datos que debe llevar una factura electrónica, por ejemplo, información del vendedor o del producto vendido. Indica por qué es importante que el comprador pida su factura.
Diego recibió una factura electrónica por una compra y nota que el NIT del comprador aparece como «CF». Explica qué significa «CF», en qué casos se usa y qué desventaja…
Diego recibió una factura electrónica por una compra y nota que el NIT del comprador aparece como «CF». Explica qué significa «CF», en qué casos se usa y qué desventaja podría tener si luego necesita comprobar el gasto de su negocio.
Separar la base y el IVA
El precio que ves en la tienda casi siempre ya incluye el IVA (Impuesto al Valor Agregado), que es del 12 %. La factura separa dos cosas: la base (el valor del producto sin impuesto) y el IVA.
Si el producto vale la base $B$, el total es la base más el 12 % de la base:
$$\text{total} = B + 0.12\,B = 1.12 \cdot B$$Por eso, para volver atrás:
La factura muestra ambos valores por separado. El IVA no es ganancia del vendedor: lo cobra para entregarlo a la SAT.
Sucely compró un celular en una tienda de la zona 1 de la Ciudad de Guatemala y pagó Q1,680 con IVA incluido. Calcula cuánto del precio corresponde al IVA del 12 % y…
Sucely compró un celular en una tienda de la zona 1 de la Ciudad de Guatemala y pagó Q1,680 con IVA incluido. Calcula cuánto del precio corresponde al IVA del 12 % y cuánto es el valor sin impuesto. Usa $\text{base} = \dfrac{\text{total}}{1.12}$ y explica qué muestra la factura sobre ambos valores.
Un taller de carpintería en Xela vendió muebles por Q8,960 con IVA incluido y emitió su factura electrónica. Calcula el valor sin IVA y el monto del IVA. Después,…
Un taller de carpintería en Xela vendió muebles por Q8,960 con IVA incluido y emitió su factura electrónica. Calcula el valor sin IVA y el monto del IVA. Después, compara qué ocurriría con el control de ingresos del taller y con la confianza del cliente si en lugar de emitir la factura electrónica solo entregara un recibo escrito a mano. Argumenta tu respuesta.
Retenciones de impuestos
A veces el vendedor no podría o no querría pagar sus impuestos por su cuenta. Entonces la ley le pide al comprador que haga una parte del trabajo: retener el impuesto.
El agente de retención suele ser una empresa grande, una cooperativa, una institución o un negocio que la SAT designa. Al retener, entrega al vendedor un comprobante de retención que respalda la operación.
¿Por qué existe? Porque así la SAT controla mejor: cobra una parte del impuesto en el momento de la compra, y deja un documento que prueba la operación. El monto exacto y el porcentaje dependen del régimen del vendedor y de las reglas vigentes de la SAT, que debes consultar en su sitio oficial.
Explica en dos o tres líneas qué es una retención de impuestos y quién la realiza cuando compra un producto o contrata un servicio.
Explica en dos o tres líneas qué es una retención de impuestos y quién la realiza cuando compra un producto o contrata un servicio.
Una cooperativa le compra a un agricultor de Huehuetenango café por un valor de Q5,000. Explica qué significa que la cooperativa actúe como agente de retención y qué…
Una cooperativa le compra a un agricultor de Huehuetenango café por un valor de Q5,000. Explica qué significa que la cooperativa actúe como agente de retención y qué documento debe quedar como respaldo de esa operación. Señala por qué la retención beneficia el control de la SAT.
Facturar bien: consecuencias
Pedir y dar factura correcta tiene efectos en tres lados:
| Quién | Si se factura bien | Si se evita o se usa «CF» sin razón |
|---|---|---|
| Cliente | Puede comprobar su gasto y reclamar | Pierde respaldo |
| Negocio | Ingresos ordenados, confianza | Riesgo de sanciones y desorden |
| SAT | Cobra el IVA y controla ventas | Pierde ingresos para el país |
Cuando un taller entrega solo un recibo a mano, su ingreso no queda en el sistema de la SAT y el cliente no puede comprobar la compra. Con la factura FEL, el ingreso queda ordenado y el cliente confía más.
Vuelve al principio: Sucely debe dar su NIT si quiere comprobar el gasto. De sus Q1,680, la base es Q1,500 y Q180 son IVA, y la factura FEL muestra ambos.
Gabriela tiene un restaurante en Flores, Petén. Un cliente le pide una factura con el NIT de su empresa, pero Gabriela le responde que mejor la emite a nombre de «CF»…
Gabriela tiene un restaurante en Flores, Petén. Un cliente le pide una factura con el NIT de su empresa, pero Gabriela le responde que mejor la emite a nombre de «CF» porque «es más rápido». Analiza esta situación: explica qué consecuencias tiene para el cliente, para el restaurante y para la SAT, y qué debería hacer Gabriela.