El gasto público y los impuestos

Haz una lista de seis cosas pagadas con dinero público que hayas usado este mes (la escuela secundaria, la clínica del barrio, el alumbrado de la calle, la biblioteca, el parque, la policía) y explica qué pasaría si cada una se pagara directamente por usuario: ¿quién podría permitirse la escuela secundaria o una operación?

El presupuesto del gobierno federal funciona como el de una casa gigante: por un lado los ingresos (impuestos y contribuciones al Seguro Social), por otro los gastos (salud, educación, pensiones).

1. a) Explica qué pasa si gasta más de lo que ingresa (déficit: tiene que pedir prestado) y si ingresa más de lo que gasta (superávit).
2. b) Compara con tu propio presupuesto mensual: ¿qué haces tú cuando tus gastos superan tu mesada?

El Ayuntamiento de Villalba liquida su presupuesto anual con las siguientes cifras:

• Gastos corrientes y de inversión: $10$ millones de dólares (alumbrado, limpieza de calles y recogida de residuos, policía local, servicios sociales municipales, cultura e intereses de deuda previa).

• Ingresos tributarios y tasas municipales: $9.2$ millones de dólares.

1. a) Determina el saldo presupuestario de la ciudad e interpreta su significado económico. Analiza qué vías inmediatas tiene el gobierno municipal para financiar esa diferencia a corto plazo y qué consecuencias financieras acarreará cada una en los años fiscales futuros.
2. b) Un grupo del concejo municipal propone una rebaja generalizada del $10\ \%$ en los impuestos locales alegando que «la bajada dinamizará la economía y no afectará a los servicios». Calcula la nueva brecha presupuestaria asumiendo que el gasto se mantiene y rebate técnicamente la viabilidad de esa propuesta en el corto plazo.
3. c) Diseña un plan de ajuste fiscal de dos fases para equilibrar las cuentas sin desproteger a los ciudadanos más vulnerables: combina una medida sobre los ingresos y otra sobre los gastos, justificando su equidad y eficiencia.

La figura muestra cómo reparte su presupuesto la ciudad de Valdeluz entre sus cuatro grandes partidas, en porcentaje. El dato de cultura y deporte está tapado.

1. a) Calcula qué porcentaje del presupuesto va a cultura y deporte, sabiendo que las cuatro partidas suman el $100\ \%$.
2. b) Si el presupuesto total es de $\$2,000,000$, calcula cuántos dólares van a cada una de las cuatro partidas.

No todo lo que se paga al Estado es un impuesto: las tasas se pagan por un servicio concreto que usas, como la piscina municipal, la recogida de basura o el examen de la licencia de manejar.

1. a) Explica la diferencia entre impuesto y tasa con esos ejemplos.
2. b) Di cómo te parece más justo financiar la biblioteca pública: con una tasa solo para quien la usa o con un impuesto que pagamos todos, y razona tu respuesta.

Tu ciudad reserva $\$50,000$ de presupuesto participativo: los vecinos proponen y votan proyectos. Las propuestas finalistas son: arreglar el parque para perros ($\$8,000$), un circuito de bicicletas ($\$35,000$), wifi en la plaza ($\$7,000$) y bancas con sombra ($\$10,000$).

1. a) Elige qué proyectos financiarías sin pasarte del presupuesto y justifícalos con criterios (cuánta gente los usa, urgencia, precio por beneficiario).
2. b) Explica qué gana una comunidad al decidir así parte del gasto y qué riesgo tiene (que vote solo la gente más activa).

Los impuestos directos gravan lo que ganas o tienes; los indirectos, lo que gastas. Clasifica estos impuestos en directos o indirectos: (a) el impuesto federal sobre la renta que se descuenta del cheque de pago; (b) el impuesto sobre las ventas (sales tax) de un videojuego; (c) el impuesto sobre la renta de las corporaciones, que paga una empresa por sus ganancias; (d) el impuesto sobre las ventas (sales tax) del pan; (e) el impuesto de registro del carro. Explica después la diferencia con tus palabras.

Dos familias de una misma ciudad presentan las siguientes pautas mensuales de ingreso y consumo:

• Familia A: Ingresos netos de $\$1,200$. Destina $\$1,100$ al consumo ($\$700$ en bienes con impuesto sobre las ventas general del $21\ \%$ y $\$400$ en alimentación básica sujeta al impuesto sobre las ventas superreducido del $4\ \%$) y ahorra $\$100$.

• Familia B: Ingresos netos de $\$5,000$. Destina $\$2,500$ al consumo ($\$2,000$ en bienes al $21\ \%$ y $\$500$ en alimentación al $4\ \%$) y ahorra $\$2,500$.

1. a) Calcula el monto total que paga cada familia en concepto de impuesto sobre las ventas y calcula la carga efectiva del impuesto (porcentaje que representa el impuesto sobre las ventas pagado respecto a los ingresos totales de cada hogar).
2. b) A partir de tus cálculos, demuestra rigurosamente si el impuesto sobre las ventas se comporta como un impuesto regresivo, proporcional o progresivo respecto al ingreso de los hogares.
3. c) Para combatir la inflación, el Gobierno se plantea dos opciones: suprimir temporalmente el impuesto sobre las ventas de los alimentos básicos para toda la población o mantener el impuesto y conceder una transferencia directa mensual de $\$60$ a las familias con ingresos inferiores a $\$1,500$. Evalúa ambas alternativas en términos de justicia redistributiva y de costo para las arcas públicas.

Cuando compras unos tenis por $\$60$ con el impuesto sobre las ventas incluido, la tienda no se queda ese impuesto: lo guarda y cada trimestre lo ingresa al IRS.

1. a) Explica quién paga de verdad el impuesto sobre las ventas (el comprador final) y quién hace de recaudador (la tienda).
2. b) Razona por qué el gobierno usa a las tiendas para recaudar en vez de pedirnos el impuesto sobre las ventas a cada uno a final de año.

Una consola de videojuegos cuesta $\$350$ sin impuesto sobre las ventas, y el tipo general de este impuesto es del $21\ \%$.

1. a) Calcula cuántos dólares de impuesto sobre las ventas se pagan y cuál es el precio final de la consola.
2. b) En otra tienda, la misma consola marca $\$423.50$ con el impuesto sobre las ventas ya incluido: calcula qué parte de ese precio es impuesto.

En la cafetería, un menú cuesta $\$11$ sin impuesto sobre las ventas; los restaurantes y cafeterías tienen una tasa reducida del $10\ \%$.

1. a) Calcula el precio final que pagas.
2. b) Si ese mismo menú tributara a la tasa general del $21\ \%$, calcula el nuevo precio y la diferencia.
3. c) Explica por qué el gobierno aplica tasas reducidas a ciertos productos (restaurantes, transporte, cultura) en vez de la tasa general para todo.

Un impuesto imaginario funciona por tramos: de los primeros $\$1,000$ del sueldo mensual se paga el $10\ \%$, y de lo que pase de $\$1,000$, el $20\ \%$. Ana gana $\$900$ al mes y Berto, $\$2,000$.

1. a) Calcula cuánto paga cada uno al mes.
2. b) Calcula qué porcentaje de su sueldo total paga cada uno y explica por qué este impuesto se llama progresivo.
3. c) Compara con un impuesto proporcional del $15\ \%$ para todos: ¿quién saldría ganando y quién perdiendo?

En el país de Tributania el impuesto federal sobre la renta tiene dos tramos: los primeros $\$12,000$ anuales tributan al $10\ \%$ y lo que pase de ahí, al $25\ \%$. Nora gana $\$10,000$ al año y Pablo, $\$20,000$.

1. a) Calcula cuánto paga cada uno (ojo: Pablo paga el $10\ \%$ por sus primeros $\$12,000$ y el $25\ \%$ solo por el resto).
2. b) Calcula el tipo medio que paga cada uno sobre su sueldo total.
3. c) Explica por qué el sistema es progresivo aunque Pablo no pague el $25\ \%$ por todo su sueldo.

En Equilandia viven tres familias: la A gana $\$1,000$ al mes, la B, $\$2,000$, y la C, $\$5,000$. Se comparan dos sistemas: (1) un impuesto proporcional del $20\ \%$ para todos; (2) un impuesto progresivo: $10\ \%$ hasta $\$1,500$ y $30\ \%$ a partir de ahí.

1. a) Calcula cuánto paga cada familia en cada sistema.
2. b) Calcula la tasa impositiva media de cada familia en el sistema progresivo.
3. c) Analiza qué sistema redistribuye más y defiende cuál elegirías para un país con mucha desigualdad, con un argumento económico y uno de justicia.

Además de los impuestos, los trabajadores y las empresas pagan contribuciones al Seguro Social.

1. a) Explica a cambio de qué se contribuye: la atención médica pública, el seguro de desempleo, la futura pensión de jubilación y las licencias por enfermedad o maternidad.
2. b) Pon un ejemplo de cada prestación en una familia que conozcas, real o inventada.

Esta es la nómina simplificada de la mamá de Mateo: salario bruto $\$1,400$, contribuciones al Seguro Social $\$95$, retención del impuesto federal sobre la renta $\$140$.

1. a) Calcula el salario neto, lo que de verdad entra en la cuenta.
2. b) Explica a qué se destinan las contribuciones al Seguro Social (desempleo, jubilación, salud) y qué paga la retención del impuesto federal sobre la renta.
3. c) Su compañera de trabajo cobra el mismo salario bruto pero le retienen $\$180$ de impuesto federal sobre la renta: da una posible explicación (situación familiar, número de hijos) y calcula la diferencia de salario neto entre ambas.

El primer cheque de pago de Samira: salario bruto anual de $\$15,400$ en $14$ pagos, con un $6.35\ \%$ de contribuciones al Seguro Social y una retención del $8\ \%$ del impuesto federal sobre la renta.

1. a) Calcula el bruto mensual.
2. b) Calcula los descuentos aproximados de cada mes y el neto que le llegará al banco.
3. c) Explica la diferencia entre bruto y neto, y por qué al negociar un sueldo hay que preguntar siempre por el bruto anual.

Cada primavera muchos trabajadores hacen la declaración de impuestos: ajustan cuentas con el IRS por lo retenido en los cheques de pago del año anterior.

1. a) Explica por qué a unos les devuelven dinero (les retuvieron de más) y a otros les toca pagar (les retuvieron de menos, por ejemplo por haber tenido dos empleadores).
2. b) Explica qué significa que el impuesto federal sobre la renta se va pagando por adelantado cada mes mediante la retención en el cheque de pago.

El plomero le ofrece a tu vecino dos precios por arreglar la caldera: $\$400$ con factura (impuesto sobre las ventas del $21\ \%$ incluido) o $\$350$ «sin factura».

1. a) Calcula cuánto impuesto sobre las ventas deja de ingresarse al IRS con la segunda opción (una parte de los $\$400$ es impuesto).
2. b) Explica quién pierde con el trato y cómo se llama esa práctica.
3. c) Razona por qué a veces la gente lo acepta pese a todo.

En un condado se estima que cerca de un tercio de los servicios de plomería, albañilería y reparaciones se realizan sin factura («en negro»). Un contratista independiente cobra $\$1,200$ más impuesto sobre las ventas ($21\ \%$) por una instalación, pero le ofrece al cliente realizarla por $\$1,100$ en efectivo si no emite factura.

1. a) Analiza los incentivos inmediatos de ambos para defraudar y demuestra los costos ocultos o perjuicios que esta práctica genera a mediano y largo plazo sobre tres frentes: la protección social del propio trabajador, la viabilidad de las empresas que cumplen la ley y la calidad de los servicios públicos esenciales.
2. b) Compara dos medidas para combatir esta situación:

• Medida 1: Prohibir el pago en efectivo para cualquier transacción profesional superior a $\$500$.

• Medida 2: Permitir que los particulares deduzcan en su impuesto federal sobre la renta el $15\ \%$ del gasto realizado en remodelaciones del hogar siempre que presenten factura oficial.

Evalúa cuál de las dos medidas incentiva de forma más eficaz el cumplimiento voluntario y prevé qué inconvenientes o costos de inspección presenta cada una.

1. c) Argumenta por qué un elevado volumen de fraude fiscal acaba obligando al gobierno a elevar la carga tributaria sobre los contribuyentes que sí pagan.

La economía de un país entra de forma imprevista en recesión: el PIB desciende un $2.5\ \%$ y la tasa de desempleo sube del $12\ \%$ al $16\ \%$. Sin que el Gobierno modifique ninguna ley fiscal ni decida nuevos programas de gasto, las cuentas públicas pasan de estar en equilibrio a registrar un déficit del $5\ \%$ del PIB.

1. a) Explica detalladamente el funcionamiento de los estabilizadores automáticos que explican esta evolución presupuestaria: analiza qué ocurre de forma espontánea con la recaudación del impuesto federal sobre la renta y del impuesto sobre las ventas (sales tax) y con el gasto en transferencias sociales.
2. b) Dos corrientes económicas debaten la respuesta adecuada ante este escenario:

• Postura A (austeridad presupuestaria): recortar el gasto público de inmediato para tapar el déficit y cumplir con los objetivos de estabilidad fiscal.

• Postura B (estímulo contracíclico): sostener el gasto público mediante endeudamiento para reactivar la demanda agregada.

Predice las repercusiones a corto plazo de aplicar la postura A sobre el consumo y el desempleo, y toma posición razonada justificando qué riesgos entraña también la postura B si la deuda pública ya era elevada.