Balance general y estado de pérdidas y ganancias
Camila vende jugos naturales en el Malecón 2000 de Guayaquil. Al cerrar el mes se pregunta dos cosas: «¿Cuánto tengo y cuánto debo?» y «¿Gané o perdí este mes?». Son dos preguntas distintas y se responden con dos documentos distintos. En esta página aprenderás a elaborarlos y a leerlos.
La ecuación contable
Todo lo que un negocio tiene (efectivo, mercaderías, muebles) se financia de dos maneras: con dinero de otras personas (deudas) o con dinero de los dueños. Por eso las dos partes siempre cuadran.
Despejando: $Pat = A - P$. El patrimonio es lo que quedaría para el dueño si pagara todas sus deudas.
Escribe la ecuación contable e indica qué representa cada uno de sus tres elementos. Luego señala si un negocio puede tener un activo de $\$5.000…
Escribe la ecuación contable e indica qué representa cada uno de sus tres elementos. Luego señala si un negocio puede tener un activo de $\$5.000$, un pasivo de $\$2.000$ y un patrimonio de $\$3.000$, justificando tu respuesta.
Un negocio de Baños tiene un activo total de $\$8.000$ y un pasivo total de $\$3.500$. Calcula su patrimonio. Después, suponiendo que el negocio obtuvo una utilidad de…
Un negocio de Baños tiene un activo total de $\$8.000$ y un pasivo total de $\$3.500$. Calcula su patrimonio. Después, suponiendo que el negocio obtuvo una utilidad de $\$1.200$ que no ha retirado, interpreta qué parte del patrimonio corresponde a esa utilidad y qué significa para el dueño.
El balance general
El balance general (estado de situación financiera) es una «fotografía» del negocio en una fecha: muestra qué tiene, qué debe y qué le pertenece al dueño ese día.
Se arma en tres bloques: primero el activo, luego el pasivo y al final el patrimonio. Se suma cada bloque y se comprueba que $A = P + Pat$.
| ACTIVO | PASIVO Y PATRIMONIO | ||
|---|---|---|---|
| Caja | $\$600$ | Cuentas por pagar | $\$900$ |
| Mercaderías | $\$1.400$ | Total pasivo | $\$900$ |
| Muebles y enseres | $\$1.000$ | Capital | $\$2.100$ |
| Total patrimonio | $\$2.100$ | ||
| Total activo | $\$3.000$ | Total pasivo + patrimonio | $\$3.000$ |
Una tienda de Ibarra presenta estos saldos al final del mes: Caja $\$600$, Mercaderías $\$1.400$, Muebles y enseres $\$1.000$, Cuentas por pagar $\$900$ y Capital…
Una tienda de Ibarra presenta estos saldos al final del mes: Caja $\$600$, Mercaderías $\$1.400$, Muebles y enseres $\$1.000$, Cuentas por pagar $\$900$ y Capital $\$2.100$. Ordena las cuentas en un balance general (activo, pasivo y patrimonio), calcula el total de cada grupo y comprueba si se cumple la ecuación contable.
El estado de pérdidas y ganancias
El estado de pérdidas y ganancias (estado de resultados) cuenta qué pasó durante un período (un mes, un trimestre, un año): cuánto se vendió, cuánto costó y cuánto quedó.
El costo de ventas es lo que costó la mercadería que realmente se vendió. Los gastos (arriendo, sueldos, servicios básicos) son lo necesario para operar.
Un emprendimiento de Loja tiene ingresos por ventas de $\$3.000$ y total de costos y gastos de $\$2.200$. Calcula el resultado del período e indica si es una utilidad…
Un emprendimiento de Loja tiene ingresos por ventas de $\$3.000$ y total de costos y gastos de $\$2.200$. Calcula el resultado del período e indica si es una utilidad (ganancia) o una pérdida.
Doménica tiene un local de venta de ropa en Guayaquil. En un mes registró: ventas $\$4.500$, costo de ventas $\$2.700$, arriendo $\$600$, sueldos $\$500$ y servicios…
Doménica tiene un local de venta de ropa en Guayaquil. En un mes registró: ventas $\$4.500$, costo de ventas $\$2.700$, arriendo $\$600$, sueldos $\$500$ y servicios básicos $\$150$. Elabora el estado de pérdidas y ganancias del mes, calculando primero la utilidad bruta y luego la utilidad neta.
Momento frente a período
Los dos estados se complementan, pero no dicen lo mismo.
| Balance general | Estado de pérdidas y ganancias | |
|---|---|---|
| Pregunta | ¿Qué tengo, qué debo y qué es mío? | ¿Gané o perdí? |
| Contenido | Activo, pasivo, patrimonio | Ingresos, costos y gastos |
| Tiempo | Un momento (fecha) | Un período (mes, año) |
| Cuadre | $A = P + Pat$ | Resultado = ingresos − costos y gastos |
Conexión: la utilidad del período que no se retira aumenta el patrimonio. Si el negocio ganó $\$1.200$ y el dueño no los retiró, el patrimonio incluye esos $\$1.200$ como «utilidad del período», además del capital. Una pérdida, en cambio, lo disminuye.
Explica cuál es la diferencia entre el balance general y el estado de pérdidas y ganancias. Indica qué información presenta cada uno y si se refiere a un momento…
Explica cuál es la diferencia entre el balance general y el estado de pérdidas y ganancias. Indica qué información presenta cada uno y si se refiere a un momento determinado o a un período de tiempo.
Caso completo: de las transacciones a los estados
Juntemos todo. Santiago abre una librería en Cuenca. Para armar los estados seguimos un orden: (1) calcular el resultado del período, (2) sumarlo al patrimonio, (3) armar el balance.
Mateo inició una papelería en Quito con un capital de $\$5.000$ en efectivo. Durante el primer mes: Compró mercaderías por $\$3.000$, pagando $\$2.000…
Mateo inició una papelería en Quito con un capital de $\$5.000$ en efectivo. Durante el primer mes:
-
Compró mercaderías por $\$3.000$, pagando $\$2.000$ en efectivo y el resto a crédito.
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Vendió mercaderías que le costaron $\$1.800$ por $\$2.900$ en efectivo.
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Pagó arriendo y servicios por $\$400$ en efectivo.
Calcula el estado de pérdidas y ganancias del mes y elabora el balance general al final del mes (Caja, Mercaderías, Cuentas por pagar, Capital y Utilidad del período). Comprueba que se cumple la ecuación contable.
Dos emprendimientos de Cuenca, A y B, cierran el año con estos datos. A: ingresos $\$20.000$, costos y gastos $\$17.000$, activo $\$30.000$, pasivo $\$25.000$. B:…
Dos emprendimientos de Cuenca, A y B, cierran el año con estos datos. A: ingresos $\$20.000$, costos y gastos $\$17.000$, activo $\$30.000$, pasivo $\$25.000$. B: ingresos $\$12.000$, costos y gastos $\$9.500$, activo $\$14.000$, pasivo $\$4.000$. Calcula la utilidad y el patrimonio de cada uno, y compara su situación: indica cuál es más rentable en relación con sus ingresos y cuál depende más de las deudas. Argumenta qué recomendarías a quien quiera prestarles dinero.