El Estado social de derecho y los impuestos

Explica qué es el Estado de bienestar y qué servicios financian los impuestos en Colombia. ¿De dónde sale el dinero de un colegio público o de un hospital público?

Haz una lista de cinco cosas que usas o de las que te beneficias y que se pagan con impuestos, aunque no lo notes (la calle pavimentada, tu colegio, el centro de salud, los bomberos, el coliseo deportivo). Explica por qué se dice que los impuestos son «el precio de los servicios compartidos».

Explica el principio de solidaridad en la financiación del Estado social de derecho y aplícalo a este caso: una persona sana y con buen sueldo paga impuestos que financian un hospital que quizá no pise en años. ¿Por qué aceptamos ese sistema?

¿Qué es la Seguridad Social y qué financia en Colombia (pensiones, parte de la salud, subsidio por desempleo)? Explica quién cotiza (empleador y trabajador) y por qué se dice que es un seguro colectivo obligatorio.

Distingue entre impuestos directos e indirectos y clasifica los siguientes: el IVA, el impuesto de renta de las personas naturales, el impuesto de renta de las sociedades y el impuesto nacional a la gasolina y al ACPM. ¿Quién los paga y sobre qué recaen?

Los impuestos pueden gravar la renta, el consumo o el patrimonio. Clasifica los siguientes: el IVA, el impuesto de renta, el impuesto predial y el impuesto de ganancias ocasionales (por herencias). Explica sobre qué recae cada uno.

Una bicicleta cuesta $\$1\,600\,000$ sin IVA y se le aplica la tarifa general del $21\ \%$.

1. a) Calcula el IVA y el precio final.
2. b) Explica por qué el IVA se considera un impuesto indirecto.

¿Qué es la tarifa del impuesto (o tarifa impositiva)? Calcula cuánto se paga con una tarifa del $10\ \%$ sobre una base de $\$1.000$ y con una tarifa del $21\ \%$ sobre la misma base. ¿Qué diferencia hay entre la base gravable y el valor del impuesto?

En España no todo tiene el mismo IVA: hay tipo general ($21\ \%$), reducido y superreducido. Explica por qué el pan, los medicamentos o los libros tienen tipos menores que un celular o un televisor: ¿qué criterio de política fiscal hay detrás?

Un país tiene un impuesto único del $20\ \%$ sobre la renta; otro usa tramos: $10\ \%$ hasta $\$40\,000\,000$ y $30\ \%$ a partir de esa cantidad.

1. a) Calcula cuánto paga en cada sistema una persona que gana $\$40\,000\,000$ y otra que gana $\$120\,000\,000$.
2. b) ¿Qué sistema es progresivo y cuál proporcional? Explica la diferencia.

La figura compara dos impuestos sobre la renta: uno de tarifa fija y otro progresivo por tramos. En el eje horizontal, la renta anual; en el vertical, la tarifa efectiva pagada.

1. a) Lee qué tarifa efectiva paga en cada sistema una renta de $\$40.000$ al año.
2. b) Explica qué curva corresponde a cada sistema y qué significa que una crezca y la otra no.

Una renta de $\$15.000$ tributa así: $0\ \%$ por los primeros $\$10.000$ y $15\ \%$ por lo que pase de $\$10.000$.

1. a) Calcula el valor total del impuesto.
2. b) Calcula la tarifa media efectiva y explica por qué es menor que el $15\ \%$ (tarifa marginal) que paga el último tramo.

Un salario de $\$96\,000\,000$ anuales tributa por tramos: $0\ \%$ hasta $\$48\,000\,000$, $20\ \%$ de $48\,000\,000$ a $\$80\,000\,000$ y $30\ \%$ a partir de $\$80\,000\,000$.

1. a) Calcula el impuesto total y la tarifa media efectiva.
2. b) Compara la tarifa media con la tarifa marginal (la que paga el último pesos ganado) y explica por qué confundirlas lleva a errores en el debate público.

Te encargan diseñar el impuesto de renta de un país ficticio con tres objetivos: recaudar suficiente, ser progresivo y no castigar el esfuerzo con tarifas marginales disparadas.

1. a) Propón una tabla de rangos con tarifas concretas y justifícala.
2. b) Calcula cuánto pagaría con tu tabla una renta de $\$20.000$ y una de $\$60.000$, y las tarifas medias resultantes.
3. c) Defiende el grado de progresividad elegido frente a una tarifa única del $25\ \%$.

El impuesto sobre las bebidas azucaradas lo paga en origen el distribuidor, pero el precio en el estante sube casi todo el impuesto.

1. a) Explica cómo se traslada un impuesto al precio y quién lo soporta al final.
2. b) ¿De qué depende que la tienda pueda trasladarlo entero o tenga que absorber parte (piensa en la elasticidad de la demanda)?
3. c) Analiza quién soporta más este impuesto, en proporción a su ingreso: ¿es progresivo o regresivo? Justifícalo.

El Gobierno estudia subir un impuesto y duda entre el IVA del cine y el de las bebidas azucaradas.

1. a) Analiza cada opción con tres criterios: recaudación esperada (piensa en la elasticidad de la demanda), efecto sobre la salud y equidad (a quién afecta más).
2. b) Decide y defiende tu propuesta como si fueras el asesor fiscal.

El Gobierno necesita recaudar más y duda entre subir el IVA del cine o crear un impuesto sobre los grandes patrimonios.

1. a) Analiza a quién afecta cada opción (incidencia): ¿quién va a cine y quién tiene grandes patrimonios?
2. b) Compara ambas opciones con los criterios de recaudación esperada y de equidad, y razona qué datos necesitarías para decidir.

Un departamento crea una deducción en el impuesto de renta para el arriendo de los jóvenes.

1. a) ¿Qué objetivo persigue el incentivo tributario?
2. b) Anticipa un efecto no deseado frecuente en los subsidios a la vivienda (que se trasladen a los precios del arriendo) y explica cuándo ocurre.
3. c) ¿Cómo evaluarías si la deducción ha funcionado? Indica indicadores y comparación.

Se propone un impuesto al CO₂ que encarezca los combustibles fósiles. Los hogares de bajos ingresos gastan en energía una proporción mayor de su presupuesto.

1. a) Explica el problema de regresividad del impuesto.
2. b) Diseña mecanismos de compensación (un subsidio verde anual igual para todos, una rebaja de otros impuestos al trabajo) y razona cómo pueden hacer que la reforma ambiental sea a la vez justa.
3. c) Evalúa tu diseño: ¿sigue incentivando el ahorro de energía después de la compensación? Justifícalo.

Distingue entre elusión fiscal (aprovechar vacíos legales para pagar menos) y evasión fiscal (ocultar ingresos, que es delito). Pon un ejemplo de cada una y explica por qué el fraude de unos acaba pagándolo el resto de contribuyentes (menos servicios o más impuestos para todos).