Formularios tributarios: IVA, IT, IUE y RC-IVA
Doña Sisa tiene una tienda de barrio en El Alto. A fin de mes alguien le dice: «Tienes que presentar tus formularios en el SIN». ¿Qué formularios son? ¿Cuánto debe pagar? ¿Por qué le conviene guardar las facturas de lo que compra? En esta página lo resolverás con cuentas sencillas.
Cuatro impuestos, cuatro formularios
Cada impuesto se declara y se paga en un formulario distinto. Un formulario es un documento (hoy casi siempre virtual) donde el contribuyente informa al SIN cuánto vendió, cuánto compró y cuánto debe pagar.
| Formulario | Impuesto | ¿Quién lo usa? |
|---|---|---|
| 200 | IVA (Impuesto al Valor Agregado) | Quien vende bienes o servicios con factura |
| 400 | IT (Impuesto a las Transacciones) | Quien realiza ventas o presta servicios |
| 500 | IUE (Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas) | Empresas, sobre su utilidad al cierre de la gestión |
| 110 | RC-IVA (Régimen Complementario al IVA) | Personas con sueldo: presentan sus facturas de compras |
Relaciona cada formulario con el impuesto o trámite al que corresponde: Formulario 200 Formulario 400 Formulario 500 Formulario 110 Impuestos: IUE, IT, IVA, RC-IVA…
Relaciona cada formulario con el impuesto o trámite al que corresponde:
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Formulario 200
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Formulario 400
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Formulario 500
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Formulario 110
Impuestos: IUE, IT, IVA, RC-IVA (presentación de facturas del dependiente).
Calcular el IVA de una venta
La tasa del IVA es del 13 %. Para hallar el IVA de un importe facturado se multiplica por $0{,}13$.
$$\text{IVA} = \text{importe facturado} \cdot 0{,}13$$¿Por qué $0{,}13$? Porque $13\,\% = \dfrac{13}{100} = 0{,}13$.
Una tienda vende un producto con factura por Bs 400. Calcula el IVA correspondiente a esa venta usando la tasa del 13 % sobre el importe facturado.
Una tienda vende un producto con factura por Bs 400. Calcula el IVA correspondiente a esa venta usando la tasa del 13 % sobre el importe facturado.
El IT: un impuesto sobre los ingresos
El IT es del 3 % y se aplica sobre todos los ingresos por ventas o servicios del mes.
$$\text{IT} = \text{ingresos} \cdot 0{,}03$$Una comerciante tuvo ingresos de Bs 5.000 en un mes por sus ventas. Calcula el Impuesto a las Transacciones (IT) que le corresponde si la tasa es del 3 %.
Una comerciante tuvo ingresos de Bs 5.000 en un mes por sus ventas. Calcula el Impuesto a las Transacciones (IT) que le corresponde si la tasa es del 3 %.
Débito fiscal, crédito fiscal e IVA a pagar
Un negocio compra y vende. En las dos operaciones hay IVA:
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Débito fiscal: el IVA de las ventas con factura. Es el IVA que el negocio cobró a sus clientes y que debe al Estado.
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Crédito fiscal: el IVA de las compras con factura. Es el IVA que el negocio ya pagó a sus proveedores y que el Estado le reconoce.
El negocio paga al Estado solo la diferencia:
$$\text{IVA a pagar} = \text{débito fiscal} - \text{crédito fiscal}$$Así el IVA se paga solo sobre el valor agregado por el negocio, y no se cobra dos veces el mismo impuesto.
En un mes, la librería de Daniela vendió con factura por Bs 10.000 y compró mercadería con factura por Bs 6.000. Considera que el IVA es del 13 % sobre ambos importes y…
En un mes, la librería de Daniela vendió con factura por Bs 10.000 y compró mercadería con factura por Bs 6.000. Considera que el IVA es del 13 % sobre ambos importes y el IT es del 3 % sobre las ventas.
- a) Calcula el débito fiscal y el crédito fiscal.
- b) Calcula el IVA que debe pagar al Estado.
- c) Calcula el IT del mes.
Cuando las compras superan a las ventas
Si en un mes el crédito fiscal es mayor que el débito fiscal, la resta da negativo. Ese resultado no se paga: es un saldo a favor del contribuyente, que se descuenta del IVA de los meses siguientes.
Un pequeño comercio tuvo estos movimientos con factura en tres meses: | Mes | Ventas (Bs) | Compras (Bs) | |---|---|---| | 1 | 8.000 | 5.000 | | 2 | 6.000 | 7.000 | | 3…
Un pequeño comercio tuvo estos movimientos con factura en tres meses:
| Mes | Ventas (Bs) | Compras (Bs) |
|---|---|---|
| 1 | 8.000 | 5.000 |
| 2 | 6.000 | 7.000 |
| 3 | 9.000 | 4.000 |
Con el IVA del 13 %, calcula el IVA a pagar en cada mes. Si en el mes 2 resulta un saldo a favor, interprétalo y supón que se descuenta del IVA del mes siguiente. Indica cuánto debe pagar entonces el mes 3.
Por qué conviene exigir factura
Cada compra sin factura es crédito fiscal perdido: el negocio pagó el IVA al proveedor, pero no lo puede descontar. Pagará más al SIN.
Además, la factura prueba que la compra existió y que la mercadería es legal. Sin ella, el negocio no puede demostrar de dónde salió.
La librería de Rodrigo tuvo en el mes ventas con factura por Bs 20.000. Compró mercadería con factura por Bs 12.000 y otra por Bs 3.000 sin factura. El IVA es del 13 % y…
La librería de Rodrigo tuvo en el mes ventas con factura por Bs 20.000. Compró mercadería con factura por Bs 12.000 y otra por Bs 3.000 sin factura. El IVA es del 13 % y el IT del 3 % sobre las ventas.
- a) Calcula el IVA a pagar y el IT considerando solo las compras con factura.
- b) Calcula cuánto menos pagaría de IVA si también tuviera factura de las compras por Bs 3.000.
- c) Argumenta por qué a Rodrigo le conviene exigir factura a sus proveedores.
RC-IVA, el empleador y el Formulario 110
Las personas que trabajan con sueldo no emiten facturas, pero sí compran. El RC-IVA (Régimen Complementario al IVA) alcanza los ingresos de las personas. Para que no se pague de más, el dependiente entrega cada mes a su empleador las facturas de sus compras personales. Estas facturas funcionan como un descuento sobre el impuesto que le correspondería.
El empleador es el agente de retención: calcula el impuesto, lo retiene del sueldo si corresponde y lo entrega al SIN. Presenta la información en el Formulario 110.
| Contribuyente con negocio | Empleado | |
|---|---|---|
| Qué hace con las facturas | Las usa de crédito fiscal en el IVA | Las entrega al empleador para el RC-IVA |
| Formularios | 200 (IVA) y 400 (IT) | 110 (RC-IVA), presentado por el empleador |
| Papel | Declara y paga por su cuenta | El empleador retiene y paga por él |
Juan Pablo trabaja como empleado en una empresa que le paga un sueldo mensual. Cada mes entrega a su empleador las facturas de sus compras personales. Explica qué papel…
Juan Pablo trabaja como empleado en una empresa que le paga un sueldo mensual. Cada mes entrega a su empleador las facturas de sus compras personales. Explica qué papel cumple su empleador como agente de retención del RC-IVA, para qué le sirven a Juan Pablo las facturas que presenta y qué formulario se relaciona con este trámite.
Gabriela trabaja como empleada en una empresa durante la semana y los fines de semana vende postres por encargo. Analiza qué obligaciones tributarias podrían…
Gabriela trabaja como empleada en una empresa durante la semana y los fines de semana vende postres por encargo. Analiza qué obligaciones tributarias podrían corresponderle en cada actividad, mencionando IVA, IT y RC-IVA, y explica en qué se diferencia el rol de su empleador del suyo como vendedora. Luego indica qué formularios o trámites asociarías con cada obligación y justifica tu respuesta.
Resumen
Vuelve al principio: doña Sisa presenta los formularios 200 (IVA) y 400 (IT) de su tienda, y le conviene guardar las facturas de sus compras porque son el crédito fiscal que reduce lo que paga.