Conciencia tributaria y tipos de tributos
Cada mañana, Wilmer sube al Teleférico en La Paz, camina por una calle iluminada y su colegio tiene agua y energía eléctrica. Todo eso cuesta plata. ¿De dónde sale? ¿Y qué pasa si nadie aporta? En este apartado lo descubrirás.
Qué es un tributo
Una comunidad necesita servicios que nadie puede pagar solo: calles, hospitales, escuelas, seguridad. Para sostenerlos, las personas y las empresas entregan al Estado una parte de lo que ganan, de lo que compran o de lo que poseen. Ese aporte obligatorio se llama tributo.
Fíjate en dos ideas: es obligatorio (lo manda una ley) y sirve a todos (se devuelve en servicios y obras). No es un regalo ni una multa.
Dos nombres que debes conocer:
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Contribuyente: la persona (natural) o la organización (jurídica) que debe pagar el tributo. Por ejemplo, una vendedora de la Feria 16 de Julio o una cooperativa de transporte.
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Sujeto activo: el que tiene derecho a cobrar. En los tributos nacionales, el Estado a través del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN); en el comercio exterior, la Aduana Nacional.
Define con tus propias palabras qué es un tributo y menciona los tres tipos de tributos que se distinguen habitualmente: impuestos, tasas y contribuciones especiales.…
Define con tus propias palabras qué es un tributo y menciona los tres tipos de tributos que se distinguen habitualmente: impuestos, tasas y contribuciones especiales. Escribe una frase breve para cada uno.
Indica cuál es la función del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) en Bolivia y explica qué es un contribuyente. Responde en tres o cuatro líneas.
Indica cuál es la función del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) en Bolivia y explica qué es un contribuyente. Responde en tres o cuatro líneas.
Conciencia tributaria
Pagar porque «nos obligan» es una cosa. Pagar porque entendemos para qué sirve es otra. La conciencia tributaria es la comprensión de que cumplir con los tributos es un deber y también un acto de responsabilidad con la comunidad, y la actitud de hacerlo de manera voluntaria y honesta.
Se basa en valores: honestidad, responsabilidad, solidaridad y transparencia. Armoniza con la idea del vivir bien: lo que aporto hoy mejora el camino, la posta de salud o el colegio de mi barrio.
Actitudes de quien tiene conciencia tributaria:
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Pide y guarda la factura cuando compra, y la entrega cuando vende.
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Se inscribe como contribuyente si tiene un negocio, aunque sea pequeño.
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Presenta y paga sus obligaciones en las fechas indicadas.
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Rechaza el contrabando y no compra productos de origen dudoso.
Qué pasa cuando no hay conciencia tributaria
Imagina a doña Sisa, que vende api con pastel y nunca da factura ni se inscribe.
Para ella: puede recibir sanciones y multas si la controlan; no puede acceder a créditos formales ni a ciertos beneficios porque no puede demostrar sus ingresos; y compite con ventaja injusta frente a vecinos que sí cumplen.
Para la comunidad: se recauda menos, así que hay menos plata para calles, salud y educación; y quienes sí cumplen terminan cargando con más peso.
Explica qué se entiende por conciencia tributaria y escribe dos ejemplos de actitudes de una persona que la tiene, como las que podría mostrar un vecino de tu barrio o…
Explica qué se entiende por conciencia tributaria y escribe dos ejemplos de actitudes de una persona que la tiene, como las que podría mostrar un vecino de tu barrio o el dueño de una tienda.
Doña Sisa vende api con pastel en una esquina de El Alto y nunca entrega factura. Tampoco está inscrita como contribuyente. Explica dos consecuencias que esta conducta…
Doña Sisa vende api con pastel en una esquina de El Alto y nunca entrega factura. Tampoco está inscrita como contribuyente. Explica dos consecuencias que esta conducta tiene para ella y dos para la comunidad. Relaciona tu respuesta con la conciencia tributaria.
Quién cobra y quién paga
En una obligación tributaria siempre hay dos partes.
| Parte | Quién es | Qué hace |
|---|---|---|
| Sujeto activo | El Estado, por medio de la administración tributaria (SIN, Aduana Nacional) | Cobra, controla y orienta |
| Contribuyente (sujeto pasivo) | Persona natural o jurídica | Se inscribe, factura y paga |
Los contribuyentes pueden ser:
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Personas naturales: una persona individual, como Rodrigo con su puesto de celulares.
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Personas jurídicas: organizaciones con existencia legal propia, como una empresa o una cooperativa de transporte.
La administración tributaria también cumple tareas de servicio: registra a los contribuyentes, les da información, recibe sus declaraciones y fiscaliza que se cumpla la norma. Por eso no solo «cobra»: también ayuda a cumplir.
Distingue entre contribuyente y sujeto activo de la obligación tributaria. Luego, con el ejemplo de un taller mecánico de Santa Cruz de la Sierra y el SIN, identifica…
Distingue entre contribuyente y sujeto activo de la obligación tributaria. Luego, con el ejemplo de un taller mecánico de Santa Cruz de la Sierra y el SIN, identifica quién es cada uno y qué obligación tiene cada parte.
Costos y beneficios de tributar
Cumplir con los tributos tiene un costo, pero evadirlos también. Para decidir con criterio conviene comparar los dos lados.
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Costos de cumplir: una parte del ingreso se destina al tributo, hay que emitir facturas y llevar un registro, y presentar los formularios en las fechas indicadas.
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Beneficios de cumplir: el negocio es legal y puede crecer, se accede a créditos formales porque se pueden demostrar los ingresos, se evitan multas y sanciones, y la comunidad recibe más servicios y obras.
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Costos de evadir: multas, posible clausura del negocio, ningún acceso a créditos y pérdida de la confianza de los clientes.
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Beneficio de evadir: un ahorro pequeño y de corto plazo, que desaparece si hay una sanción.
Tipos de tributos
No todos los tributos se cobran igual. Se distinguen tres tipos según qué recibe el contribuyente a cambio.
En Bolivia, los impuestos más conocidos para el comercio son el IVA, el IT, el IUE y el RC-IVA. Los verás en el apartado de facturación y formularios.
Lee la siguiente lista de situaciones y clasifica cada una como impuesto, tasa o contribución especial. Justifica brevemente cada respuesta. a) Una familia de Cochabamba…
Lee la siguiente lista de situaciones y clasifica cada una como impuesto, tasa o contribución especial. Justifica brevemente cada respuesta.
- a) Una familia de Cochabamba paga cada año por la propiedad de su vivienda.
- b) Una persona paga por un trámite de certificación en una oficina pública y recibe ese servicio concreto.
- c) Los propietarios de las casas de una calle pagan para financiar el asfaltado que valorizará sus terrenos.
Para qué sirven y el contrabando
Los tributos se transforman en servicios públicos: escuelas, hospitales y postas de salud, caminos y puentes, alumbrado, agua potable, seguridad. Si dejamos de aportar, esos servicios se deterioran o desaparecen. Por eso la frase «pagar impuestos solo beneficia al gobierno» es falsa: el Estado es solo el administrador; los beneficiarios somos todos.
En tu unidad educativa se organiza un debate sobre la frase: «Pagar impuestos solo beneficia al gobierno, no a la gente». Escribe un argumento de entre ocho y diez…
En tu unidad educativa se organiza un debate sobre la frase: «Pagar impuestos solo beneficia al gobierno, no a la gente». Escribe un argumento de entre ocho y diez líneas que refute esa frase. Debes incluir al menos dos ejemplos concretos de servicios públicos financiados con tributos y explicar el papel de la administración tributaria.
Compara a dos contribuyentes: Rodrigo, que tiene un puesto de venta de celulares en la calle Jaén, y la cooperativa de transporte «Illimani», que tiene muchos socios y…
Compara a dos contribuyentes: Rodrigo, que tiene un puesto de venta de celulares en la calle Jaén, y la cooperativa de transporte «Illimani», que tiene muchos socios y trabajadores. Analiza en qué se parecen y en qué se diferencian como contribuyentes (persona natural y persona jurídica) y explica por qué la conciencia tributaria es importante en ambos casos. Concluye con una recomendación para cada uno.
Resumen
Vuelve al principio: el Teleférico, la calle iluminada y el agua del colegio de Wilmer existen gracias a los tributos que aportamos entre todos.