Ejercicios: El estado del bienestar y los impuestos

Explica qué es el estado de bienestar y qué servicios financian los impuestos en Estados Unidos. ¿De dónde sale el dinero de una escuela pública o de un hospital público?

Distingue entre impuestos directos e indirectos y clasifica los siguientes: el impuesto sobre las ventas (sales tax), el impuesto federal sobre la renta, el impuesto sobre las ganancias de las corporaciones y el impuesto sobre los combustibles. ¿Quién los paga y sobre qué recaen?

Una bicicleta cuesta $\$400$ sin impuesto sobre las ventas y se le aplica el tipo general del $21\ \%$.

1. a) Calcula el impuesto sobre las ventas y el precio final.
2. b) Explica por qué el impuesto sobre las ventas se considera un impuesto indirecto.

Haz una lista de cinco cosas que usas o de las que te beneficias y que se pagan con impuestos, aunque no lo notes (la calle pavimentada, tu escuela secundaria, la clínica de salud, los bomberos, el gimnasio del parque). Explica por qué se dice que los impuestos son «el precio de los servicios compartidos».

¿Qué es la tasa impositiva? Calcula cuánto se paga con una tasa del $10\ \%$ sobre una base de $\$1,000$ y con una tasa del $21\ \%$ sobre la misma base. ¿Qué diferencia hay entre la base imponible y el monto del impuesto?

Los impuestos pueden gravar la renta, el consumo o el patrimonio. Clasifica los siguientes: el impuesto sobre las ventas (sales tax), el impuesto federal sobre la renta, el impuesto sobre la propiedad (property tax) y el impuesto sobre herencias (estate tax). Explica sobre qué recae cada uno.

En España no todo tiene el mismo IVA (impuesto sobre el valor añadido): hay tasa general ($21\ \%$), reducida y superreducida. Explica por qué el pan, los medicamentos o los libros tienen tasas menores que un celular o un televisor: ¿qué criterio de política fiscal hay detrás?

¿Qué es el Seguro Social y qué financia en Estados Unidos (pensiones, parte de la atención médica, beneficios por desempleo)? Explica quién contribuye (empleador y trabajador) y por qué se dice que es un seguro colectivo obligatorio.

Un país tiene un impuesto único del $20\ \%$ sobre la renta; otro usa tramos: $10\ \%$ hasta $\$10,000$ y $30\ \%$ a partir de esa cantidad.

1. a) Calcula cuánto paga en cada sistema una persona que gana $\$10,000$ y otra que gana $\$30,000$.
2. b) ¿Qué sistema es progresivo y cuál proporcional? Explica la diferencia.

La figura compara dos impuestos sobre la renta: uno de tasa fija y otro progresivo por tramos. En el eje horizontal, el ingreso anual; en el vertical, la tasa efectiva pagada.

1. a) Lee qué tasa efectiva paga en cada sistema un ingreso de $\$40,000$ al año.
2. b) Explica qué curva corresponde a cada sistema y qué significa que una crezca y la otra no.

Explica el principio de solidaridad en la financiación del estado de bienestar y aplícalo a este caso: una persona sana y con buen sueldo paga impuestos que financian un hospital al que quizá no vaya en años. ¿Por qué aceptamos ese sistema?

Un ingreso de $\$15,000$ tributa así: $0\ \%$ por los primeros $\$10,000$ y $15\ \%$ por lo que pase de $\$10,000$.

1. a) Calcula el total del impuesto.
2. b) Calcula la tasa promedio efectiva y explica por qué es menor que el $15\ \%$ (tasa marginal) que paga el último tramo.

El Gobierno necesita recaudar más y duda entre subir el impuesto sobre las ventas del cine o crear un impuesto sobre los grandes patrimonios.

1. a) Analiza a quién afecta cada opción (incidencia): ¿quién va al cine y quién tiene grandes patrimonios?
2. b) Compara ambas opciones con los criterios de recaudación esperada y de equidad, y razona qué datos necesitarías para decidir.

Un estado crea una deducción en el impuesto federal sobre la renta para el alquiler de los jóvenes.

1. a) ¿Qué objetivo persigue el incentivo fiscal?
2. b) Anticipa un efecto no deseado frecuente en las ayudas a la vivienda (que se trasladen a los precios del alquiler) y explica cuándo ocurre.
3. c) ¿Cómo evaluarías si la deducción ha funcionado? Indica indicadores y comparación.

El impuesto sobre las bebidas azucaradas lo paga en origen el distribuidor, pero el precio en el estante sube casi todo el impuesto.

1. a) Explica cómo se traslada un impuesto al precio y quién lo soporta al final.
2. b) ¿De qué depende que la tienda pueda trasladarlo entero o tenga que absorber parte (piensa en la elasticidad de la demanda)?
3. c) Analiza quién soporta más este impuesto, en proporción a su ingreso: ¿es progresivo o regresivo? Justifícalo.

Distingue entre elusión fiscal (aprovechar resquicios legales para pagar menos) y evasión fiscal (ocultar ingresos, que es un delito). Pon un ejemplo de cada una y explica por qué el fraude de unos acaba pagándolo el resto de los contribuyentes (menos servicios o más impuestos para todos).

Un salario de $\$24,000$ anuales tributa por tramos: $0\ \%$ hasta $\$12,000$, $20\ \%$ de $12,000$ a $\$20,000$ y $30\ \%$ a partir de $\$20,000$.

1. a) Calcula el impuesto total y la tasa promedio efectiva.
2. b) Compara la tasa promedio con la tasa marginal (la que paga el último dólares ganado) y explica por qué confundirlas lleva a errores en el debate público.

En un debate del Congreso sobre política fiscal, un representante afirma: «Si subimos la tasa marginal máxima del impuesto federal sobre la renta del $45\ \%$ al $60\ \%$, la recaudación caerá porque la gente con ingresos altos dejará de esforzarse o se irá del país». Otro representante responde: «Al contrario, para mantener su nivel de vida neto después del impuesto, los profesionales tendrán que trabajar aún más horas, por lo que recaudaremos más».

1. a) Identifica los dos efectos microeconómicos contrapuestos (efecto sustitución y efecto ingreso) en los que se apoya cada representante y explica cómo actúa cada uno sobre la oferta de trabajo.
2. b) Utiliza la lógica de la curva de Laffer para predecir bajo qué condiciones empíricas tendría razón el primer representante y en cuáles el segundo.
3. c) Imagina que asesoras al Departamento del Tesoro: ¿qué variables o indicadores empíricos (elasticidad de la oferta laboral, movilidad fiscal internacional, opciones de evasión legal de impuestos) pedirías analizar antes de fijar esa tasa del $60\ \%$, comparándola con una tasa moderada del $20\ \%$?

El Gobierno estudia subir un impuesto y duda entre el impuesto sobre las ventas del cine y el de las bebidas azucaradas.

1. a) Analiza cada opción con tres criterios: recaudación esperada (piensa en la elasticidad de la demanda), efecto sobre la salud y equidad (a quién afecta más).
2. b) Decide y defiende tu propuesta como si fueras el asesor fiscal.

Te encargan diseñar el impuesto sobre la renta de un país ficticio con tres objetivos: recaudar lo suficiente, ser progresivo y no castigar el esfuerzo con tasas marginales disparadas.

1. a) Propón una tabla de tramos con tasas concretas y justifícala.
2. b) Calcula cuánto pagaría con tu tabla una renta de $\$20,000$ y una de $\$60,000$, y las tasas medias resultantes.
3. c) Defiende el grado de progresividad elegido frente a una tasa única del $25\ \%$.

Se propone un impuesto al CO₂ que encarezca los combustibles fósiles. Los hogares de ingresos bajos gastan en energía una proporción mayor de su presupuesto.

1. a) Explica el problema de regresividad del impuesto.
2. b) Diseña mecanismos de compensación (un cheque verde anual igual para todos, una rebaja de otros impuestos al trabajo) y razona cómo pueden hacer que la reforma ambiental sea a la vez justa.
3. c) Evalúa tu diseño: ¿sigue incentivando el ahorro de energía después de la compensación? Justifícalo.