Ejercicios: El gasto público y los impuestos

Haz una lista de seis cosas pagadas con dinero público que hayas usado este mes (el instituto, el ambulatorio, el alumbrado de la calle, la biblioteca, el parque, la policía) y explica qué pasaría si cada una se pagara directamente por usuario: ¿quién podría permitirse el instituto o una operación?

Los impuestos directos gravan lo que ganas o tienes; los indirectos, lo que gastas. Clasifica estos impuestos en directos o indirectos: (a) el IRPF que se descuenta de la nómina; (b) el IVA de un videojuego; (c) el Impuesto de Sociedades, que paga una empresa por sus beneficios; (d) el IVA del pan; (e) el impuesto de circulación del coche. Explica después la diferencia con tus palabras.

La figura muestra cómo reparte su presupuesto el ayuntamiento de Valdeluz entre sus cuatro grandes partidas, en porcentaje. El dato de cultura y deporte está tapado.

1. a) Calcula qué porcentaje del presupuesto va a cultura y deporte, sabiendo que las cuatro partidas suman el $100\ \%$.
2. b) Si el presupuesto total es de $2.000.000\ \text{€}$, calcula cuántos euros van a cada una de las cuatro partidas.

El presupuesto del Estado funciona como el de una casa gigante: por un lado los ingresos (impuestos y cotizaciones), por otro los gastos (sanidad, educación, pensiones).

1. a) Explica qué pasa si gasta más de lo que ingresa (déficit: tiene que pedir prestado) y si ingresa más de lo que gasta (superávit).
2. b) Compara con tu propio presupuesto mensual: ¿qué haces tú cuando tus gastos superan tu paga?

No todo lo que se paga al Estado es un impuesto: las tasas se pagan por un servicio concreto que usas, como la piscina municipal, la recogida de basuras o el examen del carné de conducir.

1. a) Explica la diferencia entre impuesto y tasa con esos ejemplos.
2. b) Di cómo te parece más justo financiar la biblioteca pública: con una tasa solo para quien la usa o con un impuesto que pagamos todos, y razona tu respuesta.

Cuando compras unas zapatillas por $60\ \text{€}$ con IVA incluido, la tienda no se queda ese impuesto: lo guarda y cada trimestre lo ingresa en Hacienda.

1. a) Explica quién paga de verdad el IVA (el comprador final) y quién hace de recaudador (la tienda).
2. b) Razona por qué el Estado usa a las tiendas para recaudar en vez de pedirnos el IVA a cada uno a final de año.

Cada primavera muchos trabajadores hacen la declaración de la renta: ajustan cuentas con Hacienda por lo retenido en las nóminas del año anterior.

1. a) Explica por qué a unos les devuelven dinero (les retuvieron de más) y a otros les sale a pagar (les retuvieron de menos, por ejemplo por haber tenido dos pagadores).
2. b) Explica qué significa que el IRPF se va pagando «a cuenta» cada mes en la nómina.

Además de los impuestos, los trabajadores y las empresas pagan cotizaciones a la Seguridad Social.

1. a) Explica a cambio de qué se cotiza: la sanidad pública, la prestación por desempleo, la futura pensión de jubilación y las bajas por enfermedad o maternidad.
2. b) Pon un ejemplo de cada prestación en una familia que conozcas, real o inventada.

Una videoconsola cuesta $350\ \text{€}$ sin IVA, y el tipo general de este impuesto es del $21\ \%$.

1. a) Calcula cuántos euros de IVA se pagan y cuál es el precio final de la consola.
2. b) En otra tienda, la misma consola marca $423,50\ \text{€}$ con el IVA ya incluido: calcula qué parte de ese precio es IVA.

Un impuesto imaginario funciona por tramos: de los primeros $1.000\ \text{€}$ del sueldo mensual se paga el $10\ \%$, y de lo que pase de $1.000\ \text{€}$, el $20\ \%$. Ana gana $900\ \text{€}$ al mes y Berto, $2.000\ \text{€}$.

1. a) Calcula cuánto paga cada uno al mes.
2. b) Calcula qué porcentaje de su sueldo total paga cada uno y explica por qué este impuesto se llama progresivo.
3. c) Compara con un impuesto proporcional del $15\ \%$ para todos: ¿quién saldría ganando y quién perdiendo?

Esta es la nómina simplificada de la madre de Teo: salario bruto $1.400\ \text{€}$, cotizaciones a la Seguridad Social $95\ \text{€}$, retención de IRPF $140\ \text{€}$.

1. a) Calcula el salario neto, lo que de verdad entra en la cuenta.
2. b) Explica a qué se destinan las cotizaciones (paro, jubilación, sanidad) y qué paga la retención de IRPF.
3. c) Su compañera de trabajo cobra el mismo bruto pero le retienen $180\ \text{€}$ de IRPF: da una posible explicación (situación familiar, número de hijos) y calcula la diferencia de neto entre ambas.

En la cafetería, un menú cuesta $11\ \text{€}$ sin IVA; la hostelería tiene un tipo reducido del $10\ \%$.

1. a) Calcula el precio final que pagas.
2. b) Si ese mismo menú tributara al tipo general del $21\ \%$, calcula el nuevo precio y la diferencia.
3. c) Explica por qué el Estado aplica tipos reducidos a ciertos productos (hostelería, transporte, cultura) en vez del tipo general para todo.

En el país de Tributania el IRPF tiene dos tramos: los primeros $12.000\ \text{€}$ anuales tributan al $10\ \%$ y lo que pase de ahí, al $25\ \%$. Nora gana $10.000\ \text{€}$ al año y Pablo, $20.000\ \text{€}$.

1. a) Calcula cuánto paga cada uno (ojo: Pablo paga el $10\ \%$ por sus primeros $12.000\ \text{€}$ y el $25\ \%$ solo por el resto).
2. b) Calcula el tipo medio que paga cada uno sobre su sueldo total.
3. c) Explica por qué el sistema es progresivo aunque Pablo no pague el $25\ \%$ por todo su sueldo.

La primera nómina de Samira: salario bruto anual de $15.400\ \text{€}$ en $14$ pagas, con un $6,35\ \%$ de cotizaciones a la Seguridad Social y una retención del $8\ \%$ de IRPF.

1. a) Calcula el bruto mensual.
2. b) Calcula los descuentos aproximados de cada mes y el neto que le llegará al banco.
3. c) Explica la diferencia entre bruto y neto, y por qué al negociar un sueldo hay que preguntar siempre por el bruto anual.

Tu ayuntamiento reserva $50.000\ \text{€}$ de presupuesto participativo: los vecinos proponen y votan proyectos. Las propuestas finalistas son: arreglar el parque canino ($8.000\ \text{€}$), un circuito de bicis ($35.000\ \text{€}$), wifi en la plaza ($7.000\ \text{€}$) y bancos con sombra ($10.000\ \text{€}$).

1. a) Elige qué proyectos financiarías sin pasarte del presupuesto y justifícalos con criterios (cuánta gente los usa, urgencia, precio por beneficiario).
2. b) Explica qué gana un pueblo al decidir así parte del gasto y qué riesgo tiene (que vote solo la gente más activa).

El fontanero ofrece a tu vecino dos precios por arreglar la caldera: $400\ \text{€}$ con factura (IVA del $21\ \%$ incluido) o $350\ \text{€}$ «sin factura».

1. a) Calcula cuánto IVA deja de ingresarse en Hacienda con la segunda opción (una parte de los $400\ \text{€}$ es IVA).
2. b) Explica quién pierde con el trato (todos: ese dinero paga servicios; y el propio vecino, que se queda sin garantía por escrito) y cómo se llama esa práctica.
3. c) Razona por qué a veces la gente lo acepta pese a todo.

El ayuntamiento de Villalba gasta $10$ millones de euros al año: $4$ en educación, $2,5$ en sanidad, $1,5$ en servicios (limpieza, policía), $1$ en cultura y deporte y $1$ en deuda y mantenimiento. Recauda $9,2$ millones en impuestos y tasas.

1. a) Calcula el déficit anual (lo que gasta de más) y explica cómo puede cubrirlo.
2. b) Un partido propone bajar los impuestos un $10\ \%$ sin tocar el gasto: calcula la nueva recaudación y el nuevo déficit.
3. c) Expón dos opciones para cerrar ese agujero (gastar menos, subir otros impuestos, endeudarse más) y defiende la tuya con argumentos.

«El IVA es el impuesto más injusto: paga lo mismo el rico que el pobre al comprar unas zapatillas.»

1. a) Explica qué tiene de verdad la frase (es proporcional: el mismo $21\ \%$ para todo el mundo) y por qué pesa más sobre quien menos gana.
2. b) Matízala: en España los alimentos básicos y las medicinas tienen IVA reducido o superreducido, y el IRPF es progresivo; explica cómo eso compensa en parte.
3. c) Toma posición razonada: ¿cambiarías algo del IVA? Di qué y por qué.

La clase debate una propuesta que aplican varios países: subir el impuesto a las bebidas azucaradas y destinar lo recaudado a la sanidad pública.

1. a) Prepara dos argumentos a favor (cuida la salud, recauda de quien consume ese producto) y dos en contra (lo paga igual quien tiene poco y quien tiene mucho; castiga a un sector concreto).
2. b) Toma posición y completa la medida: ¿la aplicarías también a otros productos? ¿En qué gastarías exactamente lo recaudado?

En Equilandia viven tres familias: la A gana $1.000\ \text{€}$ al mes, la B, $2.000\ \text{€}$, y la C, $5.000\ \text{€}$. Se comparan dos sistemas: (1) un impuesto proporcional del $20\ \%$ para todos; (2) un impuesto progresivo: $10\ \%$ hasta $1.500\ \text{€}$ y $30\ \%$ a partir de ahí.

1. a) Calcula cuánto paga cada familia en cada sistema.
2. b) Calcula el tipo medio de cada familia en el sistema progresivo.
3. c) Analiza qué sistema redistribuye más y defiende cuál elegirías para un país con mucha desigualdad, con un argumento económico y uno de justicia.

«Si el Estado sube los impuestos, siempre recaudará más.» Matiza la frase: explica qué efectos puede tener una subida muy fuerte (menos consumo, alguna actividad que pasa a la economía sumergida o se marcha fuera) y por qué la recaudación depende también de cuánta actividad económica quede. Usa un ejemplo casero: el kiosco que sube el bocadillo un $50\ \%$ y vende la mitad. ¿Recauda más?

En un pueblo se estima que muchos trabajos se hacen «en B»: sin contrato, sin factura, sin cotizar.

1. a) Explica tres consecuencias de la economía sumergida: para el trabajador (sin paro ni jubilación), para los negocios que sí pagan (competencia desleal) y para el Estado (menos recaudación).
2. b) Propón dos medidas para reducirla (facilitar y abaratar el alta de autónomos, más inspección, incentivar el pago con tarjeta) y valora una pega de cada una.

Llega una crisis y el Estado recauda $8.000$ millones menos de lo previsto, justo cuando aumenta el gasto en prestaciones por desempleo.

1. a) Explica por qué el déficit público crece en las crisis aunque el Gobierno no decida gastar más (caen los ingresos y suben las prestaciones automáticamente: son los llamados estabilizadores automáticos).
2. b) Compara las dos respuestas clásicas —recortar gasto en plena crisis o endeudarse y ajustar después— con un argumento a favor de cada una, y toma posición.

Varios países han creado impuestos «de comportamiento»: a las bolsas de plástico, a las bebidas azucaradas, a las emisiones contaminantes.

1. a) Explica el doble objetivo de estos impuestos: recaudar y, sobre todo, disuadir (que compremos menos de eso).
2. b) Analiza la paradoja: si el impuesto funciona muy bien y la gente deja de consumir ese producto, ¿qué pasa con la recaudación?
3. c) Diseña un impuesto de comportamiento para tu ciudad (al coche en el centro, a los envases de un solo uso), indicando a qué destinarías lo recaudado y qué efectos esperas.