Ejercicios: El estado del bienestar y los impuestos

Explica qué es el estado del bienestar y qué servicios financian los impuestos en España. ¿De dónde sale el dinero de una escuela pública o de un hospital público?

Distingue entre impuestos directos e indirectos y clasifica los siguientes: el IVA, el IRPF, el impuesto de sociedades y el impuesto sobre hidrocarburos. ¿Quién los paga y sobre qué recaen?

Una bicicleta cuesta $400\ \text{€}$ sin IVA y se le aplica el tipo general del $21\ \%$.

1. a) Calcula el IVA y el precio final.
2. b) Explica por qué el IVA se considera un impuesto indirecto.

Haz una lista de cinco cosas que usas o de las que te beneficias y que se pagan con impuestos, aunque no lo notes (la calle asfaltada, tu instituto, el centro de salud, los bomberos, el polideportivo). Explica por qué se dice que los impuestos son «el precio de los servicios compartidos».

¿Qué es el tipo impositivo? Calcula cuánto se paga con un tipo del $10\ \%$ sobre una base de $1.000\ \text{€}$ y con un tipo del $21\ \%$ sobre la misma base. ¿Qué diferencia hay entre la base imponible y la cuota?

Los impuestos pueden gravar la renta, el consumo o el patrimonio. Clasifica los siguientes: el IVA, el IRPF, el impuesto sobre bienes inmuebles (IBI) y el impuesto de sucesiones. Explica sobre qué recae cada uno.

En España no todo tiene el mismo IVA: hay tipo general ($21\ \%$), reducido y superreducido. Explica por qué el pan, los medicamentos o los libros tienen tipos menores que un móvil o un televisor: ¿qué criterio de política fiscal hay detrás?

¿Qué es la Seguridad Social y qué financia en España (pensiones, parte de la sanidad, prestaciones por desempleo)? Explica quién cotiza (empresa y trabajador) y por qué se dice que es un seguro colectivo obligatorio.

Un país tiene un impuesto único del $20\ \%$ sobre la renta; otro usa tramos: $10\ \%$ hasta $10.000\ \text{€}$ y $30\ \%$ a partir de esa cantidad.

1. a) Calcula cuánto paga en cada sistema una persona que gana $10.000\ \text{€}$ y otra que gana $30.000\ \text{€}$.
2. b) ¿Qué sistema es progresivo y cuál proporcional? Explica la diferencia.

La figura compara dos impuestos sobre la renta: uno de tipo fijo y otro progresivo por tramos. En el eje horizontal, la renta anual; en el vertical, el tipo efectivo pagado.

1. a) Lee qué tipo efectivo paga en cada sistema una renta de $40.000\ \text{€}$ al año.
2. b) Explica qué curva corresponde a cada sistema y qué significa que una crezca y la otra no.

Explica el principio de solidaridad en la financiación del estado del bienestar y aplícalo a este caso: una persona sana y con buen sueldo paga impuestos que financian un hospital que quizá no pise en años. ¿Por qué aceptamos ese sistema?

Una renta de $15.000\ \text{€}$ tributa así: $0\ \%$ por los primeros $10.000\ \text{€}$ y $15\ \%$ por lo que pase de $10.000\ \text{€}$.

1. a) Calcula la cuota total del impuesto.
2. b) Calcula el tipo medio efectivo y explica por qué es menor que el $15\ \%$ (tipo marginal) que paga el último tramo.

El Gobierno necesita recaudar más y duda entre subir el IVA del cine o crear un impuesto sobre los grandes patrimonios.

1. a) Analiza a quién afecta cada opción (incidencia): ¿quién va al cine y quién tiene grandes patrimonios?
2. b) Compara ambas opciones con los criterios de recaudación esperada y de equidad, y razona qué datos necesitarías para decidir.

Una comunidad autónoma crea una deducción en el IRPF para el alquiler de los jóvenes.

1. a) ¿Qué objetivo persigue el incentivo fiscal?
2. b) Anticipa un efecto no deseado frecuente en las ayudas a la vivienda (que se trasladen a los precios del alquiler) y explica cuándo ocurre.
3. c) ¿Cómo evaluarías si la deducción ha funcionado? Indica indicadores y comparación.

El impuesto sobre las bebidas azucaradas lo paga en origen el distribuidor, pero el precio en el lineal sube casi todo el impuesto.

1. a) Explica cómo se traslada un impuesto al precio y quién lo soporta al final.
2. b) ¿De qué depende que la tienda pueda trasladarlo entero o tenga que absorber parte (piensa en la elasticidad de la demanda)?
3. c) Analiza quién soporta más este impuesto, en proporción a su renta: ¿es progresivo o regresivo? Justifícalo.

Distingue entre elusión fiscal (aprovechar resquicios legales para pagar menos) y evasión fiscal (ocultar renta, que es delito). Pon un ejemplo de cada una y explica por qué el fraude de unos acaba pagándolo el resto de contribuyentes (menos servicios o más impuestos para todos).

Una nómina de $24.000\ \text{€}$ anuales tributa por tramos: $0\ \%$ hasta $12.000\ \text{€}$, $20\ \%$ de $12.000$ a $20.000\ \text{€}$ y $30\ \%$ a partir de $20.000\ \text{€}$.

1. a) Calcula el impuesto total y el tipo medio efectivo.
2. b) Compara el tipo medio con el tipo marginal (el que paga el último euro ganado) y explica por qué confundirlos lleva a errores en el debate público.

«Los impuestos altos quitan las ganas de trabajar y de crear empresas.»

1. a) Presenta los argumentos a favor y en contra de la afirmación.
2. b) ¿Qué diferencia hay entre el efecto de un tipo del $20\ \%$ y el de uno del $70\ \%$? Razona dónde podría estar el problema real.

El Gobierno estudia subir un impuesto y duda entre el IVA del cine y el de las bebidas azucaradas.

1. a) Analiza cada opción con tres criterios: recaudación esperada (piensa en la elasticidad de la demanda), efecto sobre la salud y equidad (a quién afecta más).
2. b) Decide y defiende tu propuesta como si fueras el asesor fiscal.

Te encargan diseñar el IRPF de un país ficticio con tres objetivos: recaudar suficiente, ser progresivo y no castigar el esfuerzo con tipos marginales disparados.

1. a) Propón una tabla de tramos con tipos concretos y justifícala.
2. b) Calcula cuánto pagaría con tu tabla una renta de $20.000\ \text{€}$ y una de $60.000\ \text{€}$, y los tipos medios resultantes.
3. c) Defiende el grado de progresividad elegido frente a un tipo único del $25\ \%$.

En muchos países las rentas del capital (dividendos, plusvalías) tributan menos que las del trabajo.

1. a) Expón los argumentos a favor de igualarlas (equidad horizontal: quien gana lo mismo debería pagar lo mismo) y en contra (doble imposición del ahorro, riesgo de fuga de capitales).
2. b) ¿Qué evidencia empírica pedirías para valorar el efecto de subir esos tipos (recaudación real, reacción de los inversores)?
3. c) Toma posición razonada.

El tipo oficial del impuesto de sociedades es del $25\ \%$, pero muchas grandes multinacionales pagan un tipo efectivo muy inferior.

1. a) Explica por qué ocurre (deducciones, precios de transferencia entre filiales, ingeniería fiscal en países de baja tributación).
2. b) ¿Qué es la propuesta del tipo mínimo efectivo global y qué problema intenta resolver?
3. c) Analiza sus dificultades prácticas de aplicación (acuerdos internacionales, paraísos fiscales, competencia entre países).

Se propone un impuesto al CO₂ que encarezca los combustibles fósiles. Las rentas bajas gastan en energía una proporción mayor de su presupuesto.

1. a) Explica el problema de regresividad del impuesto.
2. b) Diseña mecanismos de compensación (cheque verde anual igual para todos, rebaja de otros impuestos al trabajo) y razona cómo pueden hacer la reforma ambiental y a la vez justa.
3. c) Evalúa tu diseño: ¿sigue incentivando ahorrar energía después de la compensación? Justifícalo.

«Los impuestos son el precio de la civilización», frente a «los impuestos son una expropiación del fruto del trabajo».

1. a) Presenta el mejor argumento de cada visión (servicios comunes imposibles de comprar a título individual, frente a coacción e ineficiencia del gasto).
2. b) Analiza qué papel juega la percepción de que el gasto público se gestiona bien: ¿por qué la gente acepta más los impuestos cuando ve resultados?
3. c) Concluye con tu postura razonada sobre qué hace legítimo un sistema fiscal.