Ejercicios: El gasto público y los impuestos

Haz una lista de seis cosas pagadas con dinero público que hayas usado este mes (el colegio, el centro de salud, el alumbrado de la calle, la biblioteca, el parque, la policía) y explica qué pasaría si cada una se pagara directamente por usuario: ¿quién podría pagar el colegio o una operación?

Los impuestos directos gravan lo que ganas o tienes; los indirectos, lo que gastas. Clasifica estos impuestos en directos o indirectos: (a) la retención en la fuente que se descuenta de la nómina; (b) el IVA de un videojuego; (c) el impuesto de renta de una empresa, que paga por sus utilidades; (d) el IVA del pan; (e) el impuesto vehicular del carro. Explica después la diferencia con tus palabras.

La figura muestra cómo reparte su presupuesto la alcaldía de Valdeluz entre sus cuatro grandes partidas, en porcentaje. El dato de cultura y deporte está tapado.

1. a) Calcula qué porcentaje del presupuesto va a cultura y deporte, sabiendo que las cuatro partidas suman el $100\ \%$.
2. b) Si el presupuesto total es de $\$2.000.000$, calcula cuántos pesos van a cada una de las cuatro partidas.

El presupuesto del Estado funciona como el de una casa gigante: por un lado los ingresos (impuestos y aportes a seguridad social), por otro los gastos (salud, educación, pensiones).

1. a) Explica qué pasa si gasta más de lo que ingresa (déficit: tiene que pedir prestado) y si ingresa más de lo que gasta (superávit).
2. b) Compara con tu propio presupuesto mensual: ¿qué haces tú cuando tus gastos superan tu mesada?

No todo lo que se paga al Estado es un impuesto: las tasas se pagan por un servicio concreto que usas, como la piscina municipal, la recogida de basuras o el examen de la licencia de conducción.

1. a) Explica la diferencia entre impuesto y tasa con esos ejemplos.
2. b) Di cómo te parece más justo financiar la biblioteca pública: con una tasa solo para quien la usa o con un impuesto que pagamos todos, y razona tu respuesta.

Cuando compras unos tenis por $\$60$ con IVA incluido, la tienda no se queda ese impuesto: lo guarda y cada bimestre lo ingresa a la DIAN.

1. a) Explica quién paga de verdad el IVA (el comprador final) y quién hace de recaudador (la tienda).
2. b) Razona por qué el Estado usa a las tiendas para recaudar en vez de pedirnos el IVA a cada uno a final de año.

Cada año muchos trabajadores hacen la declaración de renta: ajustan cuentas con la DIAN por lo retenido en las nóminas del año anterior.

1. a) Explica por qué a unos les devuelven dinero (les retuvieron de más) y a otros les toca pagar (les retuvieron de menos, por ejemplo por haber tenido dos pagadores).
2. b) Explica qué significa que el impuesto de renta se va pagando «a cuenta» cada mes, mediante la retención en la fuente en la nómina.

Además de los impuestos, los trabajadores y las empresas pagan aportes a la Seguridad Social.

1. a) Explica a cambio de qué se cotiza: la salud pública, el subsidio de desempleo, la futura pensión de vejez y las incapacidades por enfermedad o la licencia de maternidad.
2. b) Pon un ejemplo de cada prestación en una familia que conozcas, real o inventada.

Una consola de videojuegos cuesta $\$1\,400\,000$ sin IVA, y el tipo general de este impuesto es del $21\ \%$.

1. a) Calcula cuántos pesos de IVA se pagan y cuál es el precio final de la consola.
2. b) En otra tienda, la misma consola marca $\$1\,694\,000$ con el IVA ya incluido: calcula qué parte de ese precio es IVA.

Un impuesto imaginario funciona por tramos: de los primeros $\$4\,000\,000$ del sueldo mensual se paga el $10\ \%$, y de lo que pase de $\$4\,000\,000$, el $20\ \%$. Ana gana $\$3\,600\,000$ al mes y Berto, $\$8\,000\,000$.

1. a) Calcula cuánto paga cada uno al mes.
2. b) Calcula qué porcentaje de su sueldo total paga cada uno y explica por qué este impuesto se llama progresivo.
3. c) Compara con un impuesto proporcional del $15\ \%$ para todos: ¿quién saldría ganando y quién perdiendo?

Esta es la nómina simplificada de la mamá de Teo: salario bruto $\$5\,600\,000$, aportes a seguridad social (salud y pensión) $\$380\,000$, retención en la fuente $\$560\,000$.

1. a) Calcula el salario neto, lo que de verdad entra a la cuenta.
2. b) Explica a qué se destinan los aportes (salud, pensión) y qué paga la retención en la fuente.
3. c) Su compañera de trabajo recibe el mismo bruto pero le retienen $\$720\,000$ de retención en la fuente: da una posible explicación (situación familiar, número de hijos o personas a cargo) y calcula la diferencia de neto entre ambas.

En la cafetería, un menú cuesta $\$11$ sin IVA; el sector de restaurantes tiene una tarifa reducida del $10\ \%$.

1. a) Calcula el precio final que pagas.
2. b) Si ese mismo menú tributara a la tarifa general del $21\ \%$, calcula el nuevo precio y la diferencia.
3. c) Explica por qué el Estado aplica tarifas reducidas a ciertos productos (restaurantes, transporte, cultura) en vez de la tarifa general para todo.

En el país de Tributania el impuesto de renta tiene dos tramos: los primeros $\$12.000$ anuales tributan al $10\ \%$ y lo que pase de ahí, al $25\ \%$. Nora gana $\$10.000$ al año y Pablo, $\$20.000$.

1. a) Calcula cuánto paga cada uno (ojo: Pablo paga el $10\ \%$ por sus primeros $\$12.000$ y el $25\ \%$ solo por el resto).
2. b) Calcula la tarifa promedio que paga cada uno sobre su sueldo total.
3. c) Explica por qué el sistema es progresivo aunque Pablo no pague el $25\ \%$ por todo su sueldo.

La primera nómina de Samira: salario bruto anual de $\$15.400$ en $14$ pagas, con un $6,35\ \%$ de aportes a seguridad social (salud y pensión) y una retención en la fuente del $8\ \%$.

1. a) Calcula el salario bruto mensual.
2. b) Calcula los descuentos aproximados de cada mes y el neto que le llegará a su cuenta bancaria.
3. c) Explica la diferencia entre bruto y neto, y por qué al negociar un sueldo hay que preguntar siempre por el bruto anual.

Tu alcaldía reserva $\$50.000$ de presupuesto participativo: los vecinos proponen y votan proyectos. Las propuestas finalistas son: arreglar el parque para perros ($\$8.000$), una ciclorruta ($\$35.000$), wifi en la plaza ($\$7.000$) y bancas con sombra ($\$10.000$).

1. a) Elige qué proyectos financiarías sin pasarte del presupuesto y justifícalos con criterios (cuánta gente los usa, urgencia, precio por beneficiario).
2. b) Explica qué gana un municipio al decidir así parte del gasto y qué riesgo tiene (que vote solo la gente más activa).

El plomero le ofrece a tu vecino dos precios por arreglar la caldera: $\$400$ con factura (IVA del $21\ \%$ incluido) o $\$350$ «sin factura».

1. a) Calcula cuánto IVA deja de ingresarse en la DIAN con la segunda opción (una parte de los $\$400$ es IVA).
2. b) Explica quién pierde con el trato y cómo se llama esa práctica.
3. c) Razona por qué a veces la gente lo acepta a pesar de todo.

La Alcaldía de Villalba liquida su presupuesto anual con las siguientes cifras:

• Gastos de funcionamiento y de inversión: $10$ millones de pesos (alumbrado público, aseo urbano y recolección de residuos, policía municipal, servicios sociales del municipio, cultura e intereses de deuda previa).

• Ingresos tributarios y tasas municipales: $9,2$ millones de pesos.

1. a) Determina el saldo presupuestal de la alcaldía e interpreta su significado económico. Analiza qué vías inmediatas tiene la administración municipal para financiar esa diferencia a corto plazo y qué consecuencias financieras tendrá cada una en las vigencias futuras.
2. b) Un grupo del concejo municipal propone una rebaja generalizada del $10\ \%$ en los impuestos locales alegando que «la bajada dinamizará la economía y no afectará a los servicios». Calcula el nuevo déficit presupuestal asumiendo que el gasto se mantiene y rebate técnicamente la viabilidad de esa propuesta en el corto plazo.
3. c) Diseña un plan de ajuste fiscal de dos fases para equilibrar las cuentas sin desproteger a los ciudadanos más vulnerables: combina una medida sobre los ingresos y otra sobre los gastos, justificando su equidad y eficiencia.

Dos familias de una misma ciudad presentan las siguientes pautas mensuales de ingresos y consumo:

• Familia A: Ingresos netos de $\$1.200$. Destina $\$1.100$ al consumo ($\$700$ en bienes con IVA general del $21\ \%$ y $\$400$ en alimentación básica sujeta al IVA superreducido del $4\ \%$) y ahorra $\$100$.

• Familia B: Ingresos netos de $\$5.000$. Destina $\$2.500$ al consumo ($\$2.000$ en bienes al $21\ \%$ y $\$500$ en alimentación al $4\ \%$) y ahorra $\$2.500$.

1. a) Calcula el importe total que paga cada familia en concepto de IVA y calcula la carga efectiva del impuesto (porcentaje que representa el IVA pagado respecto a los ingresos totales de cada hogar).
2. b) A partir de tus cálculos, demuestra rigurosamente si el IVA se comporta como un impuesto regresivo, proporcional o progresivo respecto a los ingresos de los hogares.
3. c) Para combatir la inflación, el Gobierno se plantea dos opciones: suprimir temporalmente el IVA de los alimentos básicos para toda la población o mantener el impuesto y conceder una transferencia directa mensual de $\$60$ a las familias con ingresos inferiores a $\$1.500$. Evalúa ambas alternativas en términos de justicia redistributiva y de costo para las arcas públicas.

En Equilandia viven tres familias: la A gana $\$1.000$ al mes, la B, $\$2.000$, y la C, $\$5.000$. Se comparan dos sistemas: (1) un impuesto proporcional del $20\ \%$ para todos; (2) un impuesto progresivo: $10\ \%$ hasta $\$1.500$ y $30\ \%$ a partir de ahí.

1. a) Calcula cuánto paga cada familia en cada sistema.
2. b) Calcula la tarifa promedio de cada familia en el sistema progresivo.
3. c) Analiza qué sistema redistribuye más y defiende cuál elegirías para un país con mucha desigualdad, con un argumento económico y uno de justicia.

En una región se estima que cerca de un tercio de los servicios de plomería, albañilería y reparaciones se realizan sin factura («por debajo de cuerda»). Un trabajador independiente cobra $\$1.200$ más IVA ($21\ \%$) por una instalación, pero le ofrece al cliente realizarla por $\$1.100$ en efectivo si no emite factura.

1. a) Analiza los incentivos inmediatos de ambos para defraudar y demuestra los costos ocultos o perjuicios que esta práctica genera a mediano y largo plazo sobre tres frentes: la protección social del propio trabajador, la viabilidad de las empresas que cumplen la ley y la calidad de los servicios públicos esenciales.
2. b) Compara dos medidas para combatir esta situación:

• Medida 1: Prohibir el pago en efectivo para cualquier transacción profesional superior a $\$500$.

• Medida 2: Permitir que los particulares deduzcan en su declaración de renta el $15\ \%$ del gasto realizado en reformas del hogar siempre que presenten factura oficial.

Evalúa cuál de las dos medidas incentiva de forma más eficaz el cumplimiento voluntario y prevé qué inconvenientes o costos de inspección presenta cada una.

1. c) Argumenta por qué un elevado volumen de evasión de impuestos acaba obligando al Estado a elevar la carga tributaria sobre los contribuyentes que sí pagan.