Ejercicios: El estado del bienestar y los impuestos

Explicá qué es el estado de bienestar y qué servicios financian los impuestos en España. ¿De dónde sale el dinero de una escuela pública o de un hospital público?

Distinguí entre impuestos directos e indirectos y clasificá los siguientes: el IVA, el IRPF, el IRAE (impuesto a las rentas de las empresas) y el IMESI sobre los combustibles. ¿Quién los paga y sobre qué recaen?

Una bicicleta cuesta $\$16\,000$ sin IVA y se le aplica la tasa general del $21\ \%$.

1. a) Calculá el IVA y el precio final.
2. b) Explicá por qué el IVA se considera un impuesto indirecto.

Hacé una lista de cinco cosas que usás o de las que te beneficiás y que se pagan con impuestos, aunque no lo notes (la calle asfaltada, tu liceo, la policlínica, los bomberos, el gimnasio municipal). Explicá por qué se dice que los impuestos son «el precio de los servicios compartidos».

¿Qué es el tipo impositivo? Calculá cuánto se paga con un tipo del $10\ \%$ sobre una base de $\$1.000$ y con un tipo del $21\ \%$ sobre la misma base. ¿Qué diferencia hay entre la base imponible y la cuota?

Los impuestos pueden gravar la renta, el consumo o el patrimonio. Clasificá los siguientes: el IVA, el IRPF, la Contribución Inmobiliaria y el impuesto a las herencias. Explicá sobre qué recae cada uno.

En España no todo tiene el mismo IVA: hay tipo general ($21\ \%$), reducido y superreducido. Explicá por qué el pan, los medicamentos o los libros tienen tipos menores que un celular o un televisor: ¿qué criterio de política fiscal hay detrás?

¿Qué es la Seguridad Social y qué financia en Uruguay (jubilaciones y pensiones, parte de la salud, seguro de paro)? Explicá quién aporta (empresa y trabajador) y por qué se dice que es un seguro colectivo obligatorio.

Un país tiene un impuesto único del $20\ \%$ sobre la renta; otro usa tramos: $10\ \%$ hasta $\$400\,000$ y $30\ \%$ a partir de esa cantidad.

1. a) Calculá cuánto paga en cada sistema una persona que gana $\$400\,000$ y otra que gana $\$1\,200\,000$.
2. b) ¿Qué sistema es progresivo y cuál proporcional? Explicá la diferencia.

La figura compara dos impuestos sobre la renta: uno de tasa fija y otro progresivo por tramos. En el eje horizontal, la renta anual; en el vertical, la tasa efectiva pagada.

1. a) Leé qué tasa efectiva paga en cada sistema una renta de $\$40.000$ al año.
2. b) Explicá qué curva corresponde a cada sistema y qué significa que una crezca y la otra no.

Explicá el principio de solidaridad en la financiación del estado de bienestar y aplicalo a este caso: una persona sana y con buen sueldo paga impuestos que financian un hospital que quizá no pise en años. ¿Por qué aceptamos ese sistema?

Una renta de $\$15.000$ tributa así: $0\ \%$ por los primeros $\$10.000$ y $15\ \%$ por lo que pase de $\$10.000$.

1. a) Calculá la cuota total del impuesto.
2. b) Calculá el tipo medio efectivo y explicá por qué es menor que el $15\ \%$ (tipo marginal) que paga el último tramo.

El Gobierno necesita recaudar más y duda entre subir el IVA de las entradas al cine o crear un impuesto sobre los grandes patrimonios.

1. a) Analizá a quién afecta cada opción (incidencia): ¿quién va al cine y quién tiene grandes patrimonios?
2. b) Compará ambas opciones con los criterios de recaudación esperada y de equidad, y razoná qué datos necesitarías para decidir.

Un departamento crea una deducción en el IRPF para el alquiler de los jóvenes.

1. a) ¿Qué objetivo persigue el incentivo fiscal?
2. b) Anticipá un efecto no deseado frecuente en las ayudas a la vivienda (que se trasladen a los precios del alquiler) y explicá cuándo ocurre.
3. c) ¿Cómo evaluarías si la deducción funcionó? Indicá indicadores y comparación.

El impuesto sobre las bebidas azucaradas lo paga en origen el distribuidor, pero el precio en la góndola sube casi todo el impuesto.

1. a) Explicá cómo se traslada un impuesto al precio y quién lo soporta al final.
2. b) ¿De qué depende que el comercio pueda trasladarlo entero o tenga que absorber parte (pensá en la elasticidad de la demanda)?
3. c) Analizá quién soporta más este impuesto, en proporción a su ingreso: ¿es progresivo o regresivo? Justificalo.

Distinguí entre elusión fiscal (aprovechar resquicios legales para pagar menos) y evasión fiscal (ocultar renta, que es delito). Poné un ejemplo de cada una y explicá por qué el fraude de unos acaba pagándolo el resto de los contribuyentes (menos servicios o más impuestos para todos).

Un sueldo de $\$960\,000$ anuales tributa por tramos: $0\ \%$ hasta $\$480\,000$, $20\ \%$ de $480\,000$ a $\$800\,000$ y $30\ \%$ a partir de $\$800\,000$.

1. a) Calculá el impuesto total y el tipo medio efectivo.
2. b) Compará el tipo medio con el tipo marginal (el que paga el último pesos ganado) y explicá por qué confundirlos lleva a errores en el debate público.

El Gobierno estudia subir un impuesto y duda entre el IVA del cine y el de las bebidas azucaradas.

1. a) Analizá cada opción con tres criterios: recaudación esperada (pensá en la elasticidad de la demanda), efecto sobre la salud y equidad (a quién afecta más).
2. b) Decidí y defendé tu propuesta como si fueras el asesor fiscal.

Te encargan diseñar el IRPF de un país ficticio con tres objetivos: recaudar lo suficiente, ser progresivo y no castigar el esfuerzo con tasas marginales disparadas.

1. a) Proponé una tabla de tramos con tasas concretas y justificala.
2. b) Calculá cuánto pagaría con tu tabla una renta de $\$20.000$ y una de $\$60.000$, y las tasas medias resultantes.
3. c) Defendé el grado de progresividad elegido frente a una tasa única del $25\ \%$.

Se propone un impuesto al CO₂ que encarezca los combustibles fósiles. Las rentas bajas gastan en energía una proporción mayor de su presupuesto.

1. a) Explicá el problema de regresividad del impuesto.
2. b) Diseñá mecanismos de compensación (cheque verde anual igual para todos, rebaja de otros impuestos al trabajo) y razoná cómo pueden hacer la reforma ambiental y a la vez justa.
3. c) Evaluá tu diseño: ¿sigue incentivando ahorrar energía después de la compensación? Justificalo.

Analizá los siguientes datos estilizados sobre dos economías de la Unión Europea:

• País A: Presión fiscal del $43\ \%$ del PIB. Tasa estimada de economía sumergida del $9\ \%$. Índice de percepción de corrupción muy bajo ($82/100$) y alta satisfacción ciudadana con la salud, la educación y las infraestructuras.

• País B: Presión fiscal del $33\ \%$ del PIB. Tasa estimada de economía sumergida del $22\ \%$. Índice de percepción de corrupción medio-alto ($50/100$) y protestas continuas por las listas de espera en la salud y el deterioro de los servicios públicos.

1. a) Interpretá la paradoja: ¿por qué los ciudadanos del País A evaden mucho menos y aceptan pagar más impuestos que los del País B, a pesar de soportar una presión fiscal $10$ puntos superior? Relacionalo con el concepto de «moral fiscal».
2. b) Utilizá las características de los bienes públicos puros (no rivalidad y no exclusión) y el problema del «polizón» (free rider) para rebatir la afirmación de que «los impuestos son una expropiación ilegítima y todos los servicios deberían contratarse libremente en el mercado».
3. c) Si el Gobierno del País B decidiera subir las tasas impositivas para recaudar más sin abordar la corrupción ni la calidad del gasto, predecí qué efectos tendría sobre la economía sumergida y la legitimidad del sistema fiscal.