Ejercicios: El gasto público y los impuestos

Hacé una lista de seis cosas pagadas con dinero público que hayas usado este mes (el liceo, la policlínica, el alumbrado de la calle, la biblioteca, la plaza, la policía) y explicá qué pasaría si cada una se pagara directamente por usuario: ¿quién podría permitirse el liceo o una operación?

Los impuestos directos gravan lo que ganás o tenés; los indirectos, lo que gastás. Clasificá estos impuestos en directos o indirectos: (a) el IRPF que se descuenta del recibo de sueldo; (b) el IVA de un videojuego; (c) el IRAE, el impuesto que paga una empresa por sus beneficios; (d) el IVA del pan; (e) la patente de rodados del auto. Explicá después la diferencia con tus palabras.

La figura muestra cómo reparte su presupuesto la intendencia de Valdeluz entre sus cuatro grandes partidas, en porcentaje. El dato de cultura y deporte está tapado.

1. a) Calculá qué porcentaje del presupuesto va a cultura y deporte, sabiendo que las cuatro partidas suman el $100\ \%$.
2. b) Si el presupuesto total es de $\$2.000.000$, calculá cuántos pesos van a cada una de las cuatro partidas.

El presupuesto del Estado funciona como el de una casa gigante: por un lado los ingresos (impuestos y aportes a la seguridad social), por otro los gastos (salud, educación, jubilaciones).

1. a) Explicá qué pasa si gasta más de lo que ingresa (déficit: tiene que pedir prestado) y si ingresa más de lo que gasta (superávit).
2. b) Compará con tu propio presupuesto mensual: ¿qué hacés vos cuando tus gastos superan tu mesada?

No todo lo que se paga al Estado es un impuesto: las tasas se pagan por un servicio concreto que usás, como la piscina municipal, la recolección de basura o el examen de la libreta de conducir.

1. a) Explicá la diferencia entre impuesto y tasa con esos ejemplos.
2. b) Decí cómo te parece más justo financiar la biblioteca pública: con una tasa solo para quien la usa o con un impuesto que pagamos todos, y razoná tu respuesta.

Cuando comprás unas zapatillas por $\$60$ con IVA incluido, la tienda no se queda ese impuesto: lo guarda y cada mes lo ingresa en la DGI.

1. a) Explicá quién paga de verdad el IVA (el comprador final) y quién hace de recaudador (la tienda).
2. b) Razoná por qué el Estado usa a las tiendas para recaudar en vez de pedirnos el IVA a cada uno a fin de año.

Cada año muchos trabajadores hacen la declaración jurada del IRPF: ajustan cuentas con la DGI por lo retenido en los recibos de sueldo del año anterior.

1. a) Explicá por qué a unos les devuelven dinero (les retuvieron de más) y a otros les sale a pagar (les retuvieron de menos, por ejemplo por haber tenido dos empleadores).
2. b) Explicá qué significa que el IRPF se va pagando «a cuenta» cada mes en el recibo de sueldo.

Además de los impuestos, los trabajadores y las empresas pagan aportes al Banco de Previsión Social (BPS).

1. a) Explicá a cambio de qué se aporta: la salud pública, el seguro de paro, la futura jubilación y los subsidios por enfermedad o maternidad.
2. b) Poné un ejemplo de cada prestación en una familia que conozcas, real o inventada.

Una consola de videojuegos cuesta $\$14\,000$ sin IVA, y la tasa general de este impuesto es del $21\ \%$.

1. a) Calculá cuántos pesos de IVA se pagan y cuál es el precio final de la consola.
2. b) En otra tienda, la misma consola marca $\$16\,940$ con el IVA ya incluido: calculá qué parte de ese precio es IVA.

Un impuesto imaginario funciona por tramos: de los primeros $\$40\,000$ del sueldo mensual se paga el $10\ \%$, y de lo que pase de $\$40\,000$, el $20\ \%$. Ana gana $\$36\,000$ al mes y Berto, $\$80\,000$.

1. a) Calculá cuánto paga cada uno al mes.
2. b) Calculá qué porcentaje de su sueldo total paga cada uno y explicá por qué este impuesto se llama progresivo.
3. c) Compará con un impuesto proporcional del $15\ \%$ para todos: ¿quién saldría ganando y quién perdiendo?

Este es el recibo de sueldo simplificado de la madre de Teo: salario bruto $\$56\,000$, aportes al BPS $\$3\,800$, retención de IRPF $\$5\,600$.

1. a) Calculá el salario neto, lo que de verdad entra en la cuenta.
2. b) Explicá a qué se destinan los aportes (seguro de paro, jubilación, salud) y qué paga la retención de IRPF.
3. c) Su compañera de trabajo cobra el mismo bruto pero le retienen $\$7\,200$ de IRPF: dá una posible explicación (situación familiar, cantidad de hijos) y calculá la diferencia de neto entre ambas.

En la cafetería, un menú cuesta $\$11$ sin IVA; la gastronomía tiene una tasa reducida del $10\ \%$.

1. a) Calculá el precio final que pagás.
2. b) Si ese mismo menú tributara a la tasa general del $21\ \%$, calculá el nuevo precio y la diferencia.
3. c) Explicá por qué el Estado aplica tasas reducidas a ciertos productos (gastronomía, transporte, cultura) en vez de la tasa general para todo.

En el país de Tributania el IRPF tiene dos tramos: los primeros $\$12.000$ anuales tributan al $10\ \%$ y lo que pase de ahí, al $25\ \%$. Nora gana $\$10.000$ al año y Pablo, $\$20.000$.

1. a) Calculá cuánto paga cada uno (ojo: Pablo paga el $10\ \%$ por sus primeros $\$12.000$ y el $25\ \%$ solo por el resto).
2. b) Calculá el tipo medio que paga cada uno sobre su sueldo total.
3. c) Explicá por qué el sistema es progresivo aunque Pablo no pague el $25\ \%$ por todo su sueldo.

El primer recibo de sueldo de Samira: salario bruto anual de $\$15.400$ en $14$ pagas, con un $6,35\ \%$ de aportes a la seguridad social (BPS) y una retención del $8\ \%$ de IRPF.

1. a) Calculá el sueldo bruto mensual.
2. b) Calculá los descuentos aproximados de cada mes y el sueldo líquido que le llegará al banco.
3. c) Explicá la diferencia entre bruto y líquido, y por qué al negociar un sueldo hay que preguntar siempre por el bruto anual.

Tu intendencia reserva $\$50.000$ de presupuesto participativo: los vecinos proponen y votan proyectos. Las propuestas finalistas son: arreglar el parque canino ($\$8.000$), un circuito de bicicletas ($\$35.000$), wifi en la plaza ($\$7.000$) y bancos con sombra ($\$10.000$).

1. a) Elegí qué proyectos financiarías sin pasarte del presupuesto y justificalos con criterios (cuánta gente los usa, urgencia, precio por beneficiario).
2. b) Explicá qué gana un pueblo al decidir así parte del gasto y qué riesgo tiene (que vote solo la gente más activa).

El plomero le ofrece a tu vecino dos precios por arreglar la caldera: $\$400$ con factura (IVA del $21\ \%$ incluido) o $\$350$ «sin factura».

1. a) Calculá cuánto IVA deja de ingresarse en la DGI con la segunda opción (una parte de los $\$400$ es IVA).
2. b) Explicá quién pierde con el trato y cómo se llama esa práctica.
3. c) Razoná por qué a veces la gente lo acepta pese a todo.

La Intendencia de Villalba liquida su presupuesto anual con las siguientes cifras:

• Gastos corrientes y de inversión: $10$ millones de pesos (alumbrado, limpieza y recolección de residuos, policía local, servicios sociales departamentales, cultura e intereses de deuda previa).

• Ingresos tributarios y tasas departamentales: $9,2$ millones de pesos.

1. a) Determiná el saldo presupuestario de la Intendencia e interpretá su significado económico. Analizá qué vías inmediatas tiene el gobierno departamental para financiar esa diferencia a corto plazo y qué consecuencias financieras acarreará cada una en los ejercicios futuros.
2. b) Un sector de la Junta Departamental propone una rebaja generalizada del $10\ \%$ en los tributos departamentales alegando que «la bajada dinamizará la economía y no afectará a los servicios». Calculá la nueva brecha presupuestaria asumiendo que el gasto se mantiene y rebatí técnicamente la viabilidad de esa propuesta en el corto plazo.
3. c) Diseñá un plan de ajuste fiscal de dos fases para equilibrar las cuentas sin desproteger a los ciudadanos más vulnerables: combiná una medida sobre los ingresos y otra sobre los gastos, justificando su equidad y eficiencia.

Dos familias de una misma ciudad presentan las siguientes pautas mensuales de ingreso y consumo:

• Familia A: Ingresos netos de $\$1.200$. Destina $\$1.100$ al consumo ($\$700$ en bienes con IVA general del $21\ \%$ y $\$400$ en alimentación básica sujeta al IVA superreducido del $4\ \%$) y ahorra $\$100$.

• Familia B: Ingresos netos de $\$5.000$. Destina $\$2.500$ al consumo ($\$2.000$ en bienes al $21\ \%$ y $\$500$ en alimentación al $4\ \%$) y ahorra $\$2.500$.

1. a) Calculá el importe total que paga cada familia en concepto de IVA y calculá la carga efectiva del impuesto (porcentaje que representa el IVA pagado respecto a los ingresos totales de cada hogar).
2. b) A partir de tus cálculos, demostrá rigurosamente si el IVA se comporta como un impuesto regresivo, proporcional o progresivo respecto al ingreso de los hogares.
3. c) Para combatir la inflación, el Gobierno se plantea dos opciones: suprimir temporalmente el IVA de los alimentos básicos para toda la población o mantener el impuesto y conceder una transferencia directa mensual de $\$60$ a las familias con ingresos inferiores a $\$1.500$. Evaluá ambas alternativas en términos de justicia redistributiva y de costo para las arcas públicas.

En Equilandia viven tres familias: la A gana $\$1.000$ al mes, la B, $\$2.000$, y la C, $\$5.000$. Se comparan dos sistemas: (1) un impuesto proporcional del $20\ \%$ para todos; (2) un impuesto progresivo: $10\ \%$ hasta $\$1.500$ y $30\ \%$ a partir de ahí.

1. a) Calculá cuánto paga cada familia en cada sistema.
2. b) Calculá el tipo medio de cada familia en el sistema progresivo.
3. c) Analizá qué sistema redistribuye más y defendé cuál elegirías para un país con mucha desigualdad, con un argumento económico y uno de justicia.

En una zona se estima que cerca de un tercio de los servicios de sanitaria, albañilería y reparaciones se realizan sin factura («en negro»). Un trabajador independiente cobra $\$1.200$ más IVA ($21\ \%$) por una instalación, pero le ofrece al cliente realizarla por $\$1.100$ en efectivo si no emite factura.

1. a) Analizá los incentivos inmediatos de ambos para defraudar y demostrá los costos ocultos o perjuicios que esta práctica genera a mediano y largo plazo sobre tres frentes: la protección social del propio trabajador, la viabilidad de las empresas que cumplen la ley y la calidad de los servicios públicos esenciales.
2. b) Compará dos medidas para combatir esta situación:

• Medida 1: Prohibir el pago en efectivo para cualquier transacción profesional superior a $\$500$.

• Medida 2: Permitir que los particulares deduzcan en su IRPF el $15\ \%$ del gasto realizado en reformas del hogar siempre que presenten factura oficial.

Evaluá cuál de las dos medidas incentiva de forma más eficaz el cumplimiento voluntario y previ qué inconvenientes o costos de inspección presenta cada una.

1. c) Argumentá por qué un elevado volumen de evasión fiscal acaba obligando al Estado a elevar la presión tributaria sobre los contribuyentes que sí pagan.