Ejercicios: El gasto público y los impuestos

Haz una lista de seis cosas pagadas con dinero público que hayas usado este mes (el colegio, la posta médica, el alumbrado de la calle, la biblioteca, el parque, la policía) y explica qué pasaría si cada una se pagara directamente por usuario: ¿quién podría permitirse el colegio o una operación?

Los impuestos directos gravan lo que ganas o tienes; los indirectos, lo que gastas. Clasifica estos impuestos en directos o indirectos: (a) el impuesto a la renta que se descuenta de la planilla; (b) el IGV de un videojuego; (c) el Impuesto a la Renta de tercera categoría, que paga una empresa por sus utilidades; (d) el IGV del pan; (e) el impuesto vehicular del carro. Explica después la diferencia con tus palabras.

La figura muestra cómo reparte su presupuesto la municipalidad de Valdeluz entre sus cuatro grandes partidas, en porcentaje. El dato de cultura y deporte está tapado.

1. a) Calcula qué porcentaje del presupuesto va a cultura y deporte, sabiendo que las cuatro partidas suman el $100\ \%$.
2. b) Si el presupuesto total es de $\text{S/}\ 2,000,000$, calcula cuántos soles van a cada una de las cuatro partidas.

El presupuesto del Estado funciona como el de una casa gigante: por un lado los ingresos (impuestos y aportes), por otro los gastos (salud, educación, pensiones).

1. a) Explica qué pasa si gasta más de lo que ingresa (déficit: tiene que pedir prestado) y si ingresa más de lo que gasta (superávit).
2. b) Compara con tu propio presupuesto mensual: ¿qué haces tú cuando tus gastos superan tu propina?

No todo lo que se paga al Estado es un impuesto: las tasas se pagan por un servicio concreto que usas, como la piscina municipal, el recojo de basura o el examen para el brevete.

1. a) Explica la diferencia entre impuesto y tasa con esos ejemplos.
2. b) Di cómo te parece más justo financiar la biblioteca pública: con una tasa solo para quien la usa o con un impuesto que pagamos todos, y razona tu respuesta.

Cuando compras unas zapatillas por $\text{S/}\ 60$ con IGV incluido, la tienda no se queda ese impuesto: lo guarda y cada mes lo declara y lo paga a la SUNAT.

1. a) Explica quién paga de verdad el IGV (el comprador final) y quién hace de recaudador (la tienda).
2. b) Razona por qué el Estado usa a las tiendas para recaudar en vez de pedirnos el IGV a cada uno a final de año.

Cada año, entre marzo y abril, muchos trabajadores hacen su declaración jurada anual del impuesto a la renta: ajustan cuentas con la SUNAT por lo retenido en las boletas de pago del año anterior.

1. a) Explica por qué a unos les devuelven dinero (les retuvieron de más) y a otros les sale a pagar (les retuvieron de menos, por ejemplo por haber tenido dos empleadores).
2. b) Explica qué significa que el impuesto a la renta se va pagando «a cuenta» cada mes en la boleta de pago.

Además de los impuestos, los trabajadores y las empresas pagan aportes a la seguridad social (EsSalud y la ONP o una AFP).

1. a) Explica a cambio de qué se aporta: la atención de salud en EsSalud, el seguro de desempleo o la CTS, la futura pensión de jubilación y los subsidios por enfermedad o maternidad.
2. b) Pon un ejemplo de cada prestación en una familia que conozcas, real o inventada.

Una videoconsola cuesta $\text{S/}\ 1\,400$ sin IGV, y el tipo general de este impuesto es del $21\ \%$.

1. a) Calcula cuántos soles de IGV se pagan y cuál es el precio final de la consola.
2. b) En otra tienda, la misma consola marca $\text{S/}\ 1\,694$ con el IGV ya incluido: calcula qué parte de ese precio es IGV.

Un impuesto imaginario funciona por tramos: de los primeros $\text{S/}\ 4\,000$ del sueldo mensual se paga el $10\ \%$, y de lo que pase de $\text{S/}\ 4\,000$, el $20\ \%$. Ana gana $\text{S/}\ 3\,600$ al mes y Berto, $\text{S/}\ 8\,000$.

1. a) Calcula cuánto paga cada uno al mes.
2. b) Calcula qué porcentaje de su sueldo total paga cada uno y explica por qué este impuesto se llama progresivo.
3. c) Compara con un impuesto proporcional del $15\ \%$ para todos: ¿quién saldría ganando y quién perdiendo?

Esta es la boleta de pago simplificada de la mamá de Teo: sueldo bruto $\text{S/}\ 5\,600$, aportes a la ONP o a la AFP $\text{S/}\ 380$, retención del impuesto a la renta de quinta categoría $\text{S/}\ 560$.

1. a) Calcula el sueldo neto, lo que de verdad entra en la cuenta.
2. b) Explica a qué se destinan los aportes (jubilación, seguro de vida y comisiones en la AFP; jubilación en la ONP) y qué paga la retención del impuesto a la renta. Ten en cuenta que la salud (EsSalud) la paga el empleador.
3. c) Su compañera de trabajo cobra el mismo bruto pero le retienen $\text{S/}\ 720$ de impuesto a la renta: da una posible explicación (situación familiar, otros ingresos, gastos deducibles) y calcula la diferencia de neto entre ambas.

En el restaurante, un menú cuesta $\text{S/}\ 11$ sin IGV; el sector de restaurantes tiene una tasa reducida del $10\ \%$.

1. a) Calcula el precio final que pagas.
2. b) Si ese mismo menú tributara con la tasa general del $21\ \%$, calcula el nuevo precio y la diferencia.
3. c) Explica por qué el Estado aplica tasas reducidas a ciertos productos (restaurantes, transporte, cultura) en vez de la tasa general para todo.

En el país de Tributania el impuesto a la renta tiene dos tramos: los primeros $\text{S/}\ 12,000$ anuales tributan al $10\ \%$ y lo que pase de ahí, al $25\ \%$. Nora gana $\text{S/}\ 10,000$ al año y Pablo, $\text{S/}\ 20,000$.

1. a) Calcula cuánto paga cada uno (ojo: Pablo paga el $10\ \%$ por sus primeros $\text{S/}\ 12,000$ y el $25\ \%$ solo por el resto).
2. b) Calcula el tipo medio que paga cada uno sobre su sueldo total.
3. c) Explica por qué el sistema es progresivo aunque Pablo no pague el $25\ \%$ por todo su sueldo.

La primera boleta de pago de Samira: sueldo bruto anual de $\text{S/}\ 15,400$ en $14$ pagos, con un $6.35\ \%$ de aportes a la ONP (o a la AFP) y una retención del $8\ \%$ de impuesto a la renta.

1. a) Calcula el bruto mensual.
2. b) Calcula los descuentos aproximados de cada mes y el neto que le llegará al banco.
3. c) Explica la diferencia entre bruto y neto, y por qué al negociar un sueldo hay que preguntar siempre por el bruto anual.

Tu municipalidad reserva $\text{S/}\ 50,000$ de presupuesto participativo: los vecinos proponen y votan proyectos. Las propuestas finalistas son: arreglar el parque canino ($\text{S/}\ 8,000$), un circuito de bicicletas ($\text{S/}\ 35,000$), wifi en la plaza ($\text{S/}\ 7,000$) y bancas con sombra ($\text{S/}\ 10,000$).

1. a) Elige qué proyectos financiarías sin pasarte del presupuesto y justifícalos con criterios (cuánta gente los usa, urgencia, precio por beneficiario).
2. b) Explica qué gana un distrito al decidir así parte del gasto y qué riesgo tiene (que vote solo la gente más activa).

El gasfitero le ofrece a tu vecino dos precios por arreglar la terma: $\text{S/}\ 400$ con factura (IGV del $21\ \%$ incluido) o $\text{S/}\ 350$ «sin factura».

1. a) Calcula cuánto IGV deja de ingresarse a la SUNAT con la segunda opción (una parte de los $\text{S/}\ 400$ es IGV).
2. b) Explica quién pierde con el trato y cómo se llama esa práctica.
3. c) Razona por qué a veces la gente lo acepta pese a todo.

La Municipalidad de Villalba liquida su presupuesto anual con las siguientes cifras:

• Gastos corrientes y de inversión: $10$ millones de soles (alumbrado, limpieza pública y recojo de residuos, serenazgo, servicios sociales municipales, cultura e intereses de deuda previa).

• Ingresos tributarios y tasas municipales: $9.2$ millones de soles.

1. a) Determina el saldo presupuestario de la municipalidad e interpreta su significado económico. Analiza qué vías inmediatas tiene el concejo municipal para financiar esa diferencia a corto plazo y qué consecuencias financieras acarreará cada una en los ejercicios futuros.
2. b) Un grupo de regidores propone una rebaja generalizada del $10\ \%$ en los tributos locales alegando que «la bajada dinamizará la economía y no afectará a los servicios». Calcula la nueva brecha presupuestaria asumiendo que el gasto se mantiene y rebate técnicamente la viabilidad de esa propuesta en el corto plazo.
3. c) Diseña un plan de ajuste fiscal de dos fases para equilibrar las cuentas sin desproteger a los ciudadanos más vulnerables: combina una medida sobre los ingresos y otra sobre los gastos, justificando su equidad y eficiencia.

Dos familias de una misma ciudad presentan las siguientes pautas mensuales de ingreso y consumo:

• Familia A: Ingresos netos de $\text{S/}\ 1,200$. Destina $\text{S/}\ 1,100$ al consumo ($\text{S/}\ 700$ en bienes con IGV general del $21\ \%$ y $\text{S/}\ 400$ en alimentación básica sujeta al IGV reducido del $4\ \%$) y ahorra $\text{S/}\ 100$.

• Familia B: Ingresos netos de $\text{S/}\ 5,000$. Destina $\text{S/}\ 2,500$ al consumo ($\text{S/}\ 2,000$ en bienes al $21\ \%$ y $\text{S/}\ 500$ en alimentación al $4\ \%$) y ahorra $\text{S/}\ 2,500$.

1. a) Calcula el importe total que paga cada familia en concepto de IGV y calcula la carga efectiva del impuesto (porcentaje que representa el IGV pagado respecto a los ingresos totales de cada hogar).
2. b) A partir de tus cálculos, demuestra rigurosamente si el IGV se comporta como un impuesto regresivo, proporcional o progresivo respecto al ingreso de los hogares.
3. c) Para combatir la inflación, el Gobierno se plantea dos opciones: suprimir temporalmente el IGV de los alimentos básicos para toda la población o mantener el impuesto y conceder una transferencia directa mensual de $\text{S/}\ 60$ a las familias con ingresos inferiores a $\text{S/}\ 1,500$. Evalúa ambas alternativas en términos de justicia redistributiva y de costo para las arcas públicas.

En Equilandia viven tres familias: la A gana $\text{S/}\ 1,000$ al mes, la B, $\text{S/}\ 2,000$, y la C, $\text{S/}\ 5,000$. Se comparan dos sistemas: (1) un impuesto proporcional del $20\ \%$ para todos; (2) un impuesto progresivo: $10\ \%$ hasta $\text{S/}\ 1,500$ y $30\ \%$ a partir de ahí.

1. a) Calcula cuánto paga cada familia en cada sistema.
2. b) Calcula la tasa media de cada familia en el sistema progresivo.
3. c) Analiza qué sistema redistribuye más y defiende cuál elegirías para un país con mucha desigualdad, con un argumento económico y uno de justicia.

En una provincia se estima que cerca de un tercio de los servicios de gasfitería, albañilería y reparaciones se realizan sin comprobante de pago («en negro»). Un trabajador independiente cobra $\text{S/}\ 1,200$ más IGV ($21\ \%$) por una instalación, pero le ofrece al cliente realizarla por $\text{S/}\ 1,100$ en efectivo si no emite comprobante.

1. a) Analiza los incentivos inmediatos de ambos para defraudar y demuestra los costos ocultos o perjuicios que esta práctica genera a mediano y largo plazo sobre tres frentes: la protección social del propio trabajador, la viabilidad de las empresas que cumplen la ley y la calidad de los servicios públicos esenciales.
2. b) Compara dos medidas para combatir esta situación:

• Medida 1: Prohibir el pago en efectivo para cualquier transacción profesional superior a $\text{S/}\ 500$.

• Medida 2: Permitir que los particulares deduzcan en su impuesto a la renta el $15\ \%$ del gasto realizado en refacciones del hogar siempre que presenten comprobante de pago oficial.

Evalúa cuál de las dos medidas incentiva de forma más eficaz el cumplimiento voluntario y prevé qué inconvenientes o costos de fiscalización presenta cada una.

1. c) Argumenta por qué un elevado volumen de evasión tributaria acaba obligando al Estado a elevar la presión tributaria sobre los contribuyentes que sí pagan.