Ejercicios: Regímenes de tributación

Explica con tus propias palabras qué es un régimen de tributación y menciona qué institución del Estado guatemalteco se encarga de administrar los impuestos. Escribe tu respuesta en dos o tres líneas.

Menciona dos regímenes de tributación que puede elegir un emprendimiento en Guatemala para pagar el IVA y el ISR. Después, indica cuál de ellos está pensado para negocios muy pequeños.

Ixchel vende tortillas y tamales desde su casa, y sus ventas son pequeñas. Indica a qué régimen le conviene inscribirse y qué número de identificación debe tener para tributar ante la SAT.

El régimen de pequeño contribuyente cobra un porcentaje fijo sobre las ventas, mientras que otros regímenes calculan el impuesto de forma más detallada. Explica una ventaja y una desventaja que tiene el régimen de pequeño contribuyente para una tienda de barrio.

Josué tiene una librería en Quetzaltenango. En un mes vendió Q10,000 en productos, y esa cantidad ya incluye el IVA del 12 %. Calcula cuánto corresponde a IVA dentro de esa venta y explica por qué ese dinero no es una ganancia del negocio. Muestra tus pasos con $\text{IVA} = \text{precio con IVA} - \dfrac{\text{precio con IVA}}{1.12}$.

Compara a una vendedora de frutas en el mercado de Chichicastenango con una empresa que distribuye café a varios departamentos. Explica por qué podrían estar en regímenes de tributación distintos y qué diferencia habría en la forma de declarar sus impuestos.

Andrea y su hermano Kevin abrieron una papelería en Cobán. Al principio vendían poco y se inscribieron como pequeño contribuyente. Un año después sus ventas crecieron mucho y contrataron a tres empleados. Argumenta si les conviene seguir en el mismo régimen o cambiarse a otro, considerando el control de sus compras y gastos, las obligaciones con la SAT y el crecimiento del negocio.

Un negocio de artesanías en Antigua Guatemala vende Q20,000 al mes, ya con el 12 % de IVA incluido. Un amigo le sugiere no entregar factura a los clientes para «pagar menos impuestos». Analiza esta propuesta: explica qué riesgos legales y económicos tendría para el negocio y qué beneficios pierde al no estar formalizado. Calcula cuánto IVA contienen las ventas mensuales y comenta por qué ese monto pertenece al Estado.