Ejercicios: El gasto público y los impuestos

Haz una lista de seis cosas pagadas con dinero público que hayas usado este mes (el instituto, el centro de salud, el alumbrado de la calle, la biblioteca, el parque, la policía) y explica qué pasaría si cada una se pagara directamente por usuario: ¿quién podría permitirse el instituto o una operación?

Los impuestos directos gravan lo que ganas o tienes; los indirectos, lo que gastas. Clasifica estos impuestos en directos o indirectos: (a) el ISR que se descuenta del salario; (b) el IVA de un videojuego; (c) el ISR que paga una empresa por sus utilidades; (d) el IVA del pan; (e) el impuesto de circulación del carro. Explica después la diferencia con tus palabras.

La figura muestra cómo reparte su presupuesto la municipalidad de Valdeluz entre sus cuatro grandes partidas, en porcentaje. El dato de cultura y deporte está tapado.

1. a) Calcula qué porcentaje del presupuesto va a cultura y deporte, sabiendo que las cuatro partidas suman el $100\ \%$.
2. b) Si el presupuesto total es de $\text{Q}\ 2,000,000$, calcula cuántos quetzales van a cada una de las cuatro partidas.

El presupuesto del Estado funciona como el de una casa gigante: por un lado los ingresos (impuestos y cuotas al IGSS), por otro los gastos (salud, educación, pensiones).

1. a) Explica qué pasa si gasta más de lo que ingresa (déficit: tiene que pedir prestado) y si ingresa más de lo que gasta (superávit).
2. b) Compara con tu propio presupuesto mensual: ¿qué haces tú cuando tus gastos superan tu mesada?

No todo lo que se paga al Estado es un impuesto: las tasas se pagan por un servicio concreto que usas, como la piscina municipal, la recolección de basura o el examen de la licencia de conducir.

1. a) Explica la diferencia entre impuesto y tasa con esos ejemplos.
2. b) Di cómo te parece más justo financiar la biblioteca pública: con una tasa solo para quien la usa o con un impuesto que pagamos todos, y razona tu respuesta.

Cuando compras unos tenis por $\text{Q}\ 60$ con IVA incluido, la tienda no se queda ese impuesto: lo guarda y cada trimestre lo ingresa en la SAT.

1. a) Explica quién paga de verdad el IVA (el comprador final) y quién hace de recaudador (la tienda).
2. b) Razona por qué el Estado usa a las tiendas para recaudar en vez de pedirnos el IVA a cada uno a final de año.

Cada año muchos trabajadores presentan la declaración del ISR: ajustan cuentas con la SAT por lo retenido en las planillas del año anterior.

1. a) Explica por qué a unos les devuelven dinero (les retuvieron de más) y a otros les toca pagar (les retuvieron de menos, por ejemplo por haber tenido dos patronos).
2. b) Explica qué significa que el ISR se va pagando «a cuenta» cada mes en la planilla.

Además de los impuestos, los trabajadores y las empresas pagan cuotas al IGSS (Instituto Guatemalteco de Seguridad Social).

1. a) Explica a cambio de qué se cotiza: la atención médica del seguro social, la futura pensión de jubilación y los subsidios por enfermedad o maternidad. (En Guatemala no existe un seguro de desempleo como tal; en su lugar, la ley establece la indemnización por despido.)
2. b) Pon un ejemplo de cada prestación en una familia que conozcas, real o inventada.

Una videoconsola cuesta $\text{Q}\ 2\,800$ sin IVA, y el tipo general de este impuesto es del $21\ \%$.

1. a) Calcula cuántos quetzales de IVA se pagan y cuál es el precio final de la consola.
2. b) En otra tienda, la misma consola marca $\text{Q}\ 3\,388$ con el IVA ya incluido: calcula qué parte de ese precio es IVA.

Un impuesto imaginario funciona por tramos: de los primeros $\text{Q}\ 8\,000$ del sueldo mensual se paga el $10\ \%$, y de lo que pase de $\text{Q}\ 8\,000$, el $20\ \%$. Ana gana $\text{Q}\ 7\,200$ al mes y Berto, $\text{Q}\ 16\,000$.

1. a) Calcula cuánto paga cada uno al mes.
2. b) Calcula qué porcentaje de su sueldo total paga cada uno y explica por qué este impuesto se llama progresivo.
3. c) Compara con un impuesto proporcional del $15\ \%$ para todos: ¿quién saldría ganando y quién perdiendo?

Esta es la planilla simplificada de la mamá de Teo: salario bruto $\text{Q}\ 11\,200$, cuotas al IGSS $\text{Q}\ 760$, retención de ISR $\text{Q}\ 1\,120$.

1. a) Calcula el salario neto, lo que de verdad entra en la cuenta.
2. b) Explica a qué se destinan las cuotas al IGSS (enfermedad y maternidad, invalidez, vejez y sobrevivencia) y qué paga la retención de ISR.
3. c) Su compañera de trabajo cobra el mismo bruto pero le retienen $\text{Q}\ 1\,440$ de ISR: da una posible explicación (situación familiar, número de hijos) y calcula la diferencia de neto entre ambas.

En la cafetería, un menú cuesta $\text{Q}\ 11$ sin IVA; los restaurantes y cafeterías tienen un tipo reducido del $10\ \%$.

1. a) Calcula el precio final que pagas.
2. b) Si ese mismo menú tributara al tipo general del $21\ \%$, calcula el nuevo precio y la diferencia.
3. c) Explica por qué el Estado aplica tipos reducidos a ciertos productos (restaurantes, transporte, cultura) en vez del tipo general para todo.

En el país de Tributania el ISR (Impuesto Sobre la Renta) tiene dos tramos: los primeros $\text{Q}\ 12,000$ anuales tributan al $10\ \%$ y lo que pase de ahí, al $25\ \%$. Nora gana $\text{Q}\ 10,000$ al año y Pablo, $\text{Q}\ 20,000$.

1. a) Calcula cuánto paga cada uno (ojo: Pablo paga el $10\ \%$ por sus primeros $\text{Q}\ 12,000$ y el $25\ \%$ solo por el resto).
2. b) Calcula el tipo medio que paga cada uno sobre su sueldo total.
3. c) Explica por qué el sistema es progresivo aunque Pablo no pague el $25\ \%$ por todo su sueldo.

El primer talonario de pago de Samira: salario bruto anual de $\text{Q}\ 15,400$ en $14$ pagas, con un $6.35\ \%$ de cuotas al IGSS y una retención del $8\ \%$ de ISR.

1. a) Calcula el salario bruto mensual.
2. b) Calcula los descuentos aproximados de cada mes y el salario neto que le llegará al banco.
3. c) Explica la diferencia entre salario bruto y neto, y por qué al negociar un sueldo hay que preguntar siempre por el salario bruto anual.

Tu municipalidad reserva $\text{Q}\ 50,000$ de presupuesto participativo: los vecinos proponen y votan proyectos. Las propuestas finalistas son: arreglar el parque canino ($\text{Q}\ 8,000$), un circuito de bicicletas ($\text{Q}\ 35,000$), wifi en la plaza ($\text{Q}\ 7,000$) y bancas con sombra ($\text{Q}\ 10,000$).

1. a) Elige qué proyectos financiarías sin pasarte del presupuesto y justifícalos con criterios (cuánta gente los usa, urgencia, precio por beneficiario).
2. b) Explica qué gana un pueblo al decidir así parte del gasto y qué riesgo tiene (que vote solo la gente más activa).

El plomero le ofrece a tu vecino dos precios por arreglar la caldera: $\text{Q}\ 400$ con factura (IVA del $21\ \%$ incluido) o $\text{Q}\ 350$ «sin factura».

1. a) Calcula cuánto IVA deja de ingresarse en la SAT con la segunda opción (una parte de los $\text{Q}\ 400$ es IVA).
2. b) Explica quién pierde con el trato y cómo se llama esa práctica.
3. c) Razona por qué a veces la gente lo acepta pese a todo.