Ejercicios: El estado del bienestar y los impuestos

Explica qué es el Estado de bienestar y qué servicios financian los impuestos en Chile. ¿De dónde sale el dinero de un colegio público o de un hospital público?

Distingue entre impuestos directos e indirectos y clasifica los siguientes: el IVA, el impuesto a la renta (global complementario y de segunda categoría), el impuesto de primera categoría (a las empresas) y el impuesto específico a los combustibles. ¿Quién los paga y sobre qué recaen?

Una bicicleta cuesta $\$400\,000$ sin IVA y se le aplica el tipo general del $21\ \%$.

1. a) Calcula el IVA y el precio final.
2. b) Explica por qué el IVA se considera un impuesto indirecto.

Haz una lista de cinco cosas que usas o de las que te beneficias y que se pagan con impuestos, aunque no lo notes (la calle pavimentada, tu liceo, el consultorio, los bomberos, el gimnasio municipal). Explica por qué se dice que los impuestos son «el precio de los servicios compartidos».

¿Qué es la tasa de impuesto (o tasa impositiva)? Calcula cuánto se paga con una tasa del $10\ \%$ sobre una base de $\$1.000$ y con una tasa del $21\ \%$ sobre la misma base. ¿Qué diferencia hay entre la base imponible y el impuesto a pagar?

Los impuestos pueden gravar la renta, el consumo o el patrimonio. Clasifica los siguientes: el IVA, el impuesto global complementario (impuesto a la renta de las personas), el impuesto territorial (contribuciones de bienes raíces) y el impuesto a las herencias. Explica sobre qué recae cada uno.

En España no todo tiene el mismo IVA: hay tipo general ($21\ \%$), reducido y superreducido. Explica por qué el pan, los medicamentos o los libros tienen tipos menores que un celular o un televisor: ¿qué criterio de política fiscal hay detrás?

¿Qué es la Seguridad Social y qué financia en España (pensiones, parte de la salud, prestaciones por desempleo)? Explica quién cotiza (empresa y trabajador) y por qué se dice que es un seguro colectivo obligatorio.

Un país tiene un impuesto único del $20\ \%$ sobre la renta; otro usa tramos: $10\ \%$ hasta $\$10\,000\,000$ y $30\ \%$ a partir de esa cantidad.

1. a) Calcula cuánto paga en cada sistema una persona que gana $\$10\,000\,000$ y otra que gana $\$30\,000\,000$.
2. b) ¿Qué sistema es progresivo y cuál proporcional? Explica la diferencia.

La figura compara dos impuestos a la renta: uno de tasa fija y otro progresivo por tramos. En el eje horizontal, la renta anual; en el vertical, la tasa efectiva pagada.

1. a) Lee qué tasa efectiva paga en cada sistema una renta de $\$40.000$ al año.
2. b) Explica qué curva corresponde a cada sistema y qué significa que una crezca y la otra no.

Explica el principio de solidaridad en la financiación del Estado de bienestar y aplícalo a este caso: una persona sana y con buen sueldo paga impuestos que financian un hospital que quizás no pise en años. ¿Por qué aceptamos ese sistema?

Una renta de $\$15.000$ tributa así: $0\ \%$ por los primeros $\$10.000$ y $15\ \%$ por lo que pase de $\$10.000$.

1. a) Calcula el impuesto total a pagar.
2. b) Calcula la tasa media efectiva y explica por qué es menor que el $15\ \%$ (tasa marginal) que paga el último tramo.

El Gobierno necesita recaudar más y duda entre subir el IVA del cine o crear un impuesto sobre los grandes patrimonios.

1. a) Analiza a quién afecta cada opción (incidencia): ¿quién va al cine y quién tiene grandes patrimonios?
2. b) Compara ambas opciones con los criterios de recaudación esperada y de equidad, y razona qué datos necesitarías para decidir.

Una región crea una rebaja en el impuesto a la renta para el arriendo de los jóvenes.

1. a) ¿Qué objetivo persigue el incentivo tributario?
2. b) Anticipa un efecto no deseado frecuente en los subsidios a la vivienda (que se trasladen a los precios del arriendo) y explica cuándo ocurre.
3. c) ¿Cómo evaluarías si la rebaja ha funcionado? Indica indicadores y comparación.

El impuesto sobre las bebidas azucaradas lo paga en origen el distribuidor, pero el precio en la góndola sube casi todo el impuesto.

1. a) Explica cómo se traslada un impuesto al precio y quién lo soporta al final.
2. b) ¿De qué depende que la tienda pueda trasladarlo entero o tenga que absorber parte (piensa en la elasticidad de la demanda)?
3. c) Analiza quién soporta más este impuesto, en proporción a su ingreso: ¿es progresivo o regresivo? Justifícalo.

Distingue entre elusión tributaria (aprovechar resquicios legales para pagar menos) y evasión tributaria (ocultar renta, que es delito). Pon un ejemplo de cada una y explica por qué el fraude de unos acaba pagándolo el resto de contribuyentes (menos servicios o más impuestos para todos).

Un sueldo de $\$24\,000\,000$ anuales tributa por tramos: $0\ \%$ hasta $\$12\,000\,000$, $20\ \%$ de $12\,000\,000$ a $\$20\,000\,000$ y $30\ \%$ a partir de $\$20\,000\,000$.

1. a) Calcula el impuesto total y la tasa media efectiva.
2. b) Compara la tasa media con la tasa marginal (la que paga el último pesos ganado) y explica por qué confundirlas lleva a errores en el debate público.

El Gobierno estudia subir un impuesto y duda entre el IVA del cine y el de las bebidas azucaradas.

1. a) Analiza cada opción con tres criterios: recaudación esperada (piensa en la elasticidad de la demanda), efecto sobre la salud y equidad (a quién afecta más).
2. b) Decide y defiende tu propuesta como si fueras el asesor tributario.

Te encargan diseñar el impuesto a la renta de un país ficticio con tres objetivos: recaudar lo suficiente, ser progresivo y no castigar el esfuerzo con tasas marginales disparadas.

1. a) Propón una tabla de tramos con tasas concretas y justifícala.
2. b) Calcula cuánto pagaría con tu tabla una renta de $\$20.000$ y una de $\$60.000$, y las tasas medias resultantes.
3. c) Defiende el grado de progresividad elegido frente a una tasa única del $25\ \%$.

Considera a dos contribuyentes con el mismo nivel de ingresos anuales ($\$60.000$):

• Elena, cirujana en un hospital público, tributa íntegramente por rentas del trabajo en el impuesto global complementario (soporta una tasa media efectiva del $28\ \%$ y una tasa marginal del $45\ \%$).

• Marcos, inversionista particular, obtiene exactamente $\$60.000$ en ganancias de capital por la venta de acciones en la bolsa, tributando bajo el régimen especial de rentas del capital (soporta una tasa media efectiva del $21\ \%$ con tasas del $19\ \%$ al $23\ \%$).

1. a) Evalúa esta situación a la luz de los principios de equidad tributaria: ¿se cumple la equidad horizontal? ¿Y la equidad vertical? Justifica tu respuesta a partir de los datos de Elena y Marcos.
2. b) El Gobierno estudia unificar ambos regímenes tributarios para que las rentas del capital tributen a la misma tasa que las del trabajo. Predice qué posibles respuestas de comportamiento (elusión, fuga de capitales, reducción del ahorro) podrían mitigar el aumento de recaudación esperado.
3. c) A partir de tu análisis, justifica si es eficiente y equitativo mantener un sistema dual (tasas reducidas para el capital frente al trabajo) o si debería implantarse una tarifa única para todas las fuentes de renta.

Se propone un impuesto al CO₂ que encarezca los combustibles fósiles. Las rentas bajas gastan en energía una proporción mayor de su presupuesto.

1. a) Explica el problema de regresividad del impuesto.
2. b) Diseña mecanismos de compensación (bono verde anual igual para todos, rebaja de otros impuestos al trabajo) y razona cómo pueden hacer que la reforma ambiental sea a la vez justa.
3. c) Evalúa tu diseño: ¿sigue incentivando ahorrar energía después de la compensación? Justifícalo.

Analiza los siguientes datos estilizados sobre dos economías de la Unión Europea:

• País A: Presión tributaria del $43\ \%$ del PIB. Tasa estimada de economía informal del $9\ \%$. Índice de percepción de corrupción muy bajo ($82/100$) y alta satisfacción ciudadana con la salud, la educación y la infraestructura.

• País B: Presión tributaria del $33\ \%$ del PIB. Tasa estimada de economía informal del $22\ \%$. Índice de percepción de corrupción medio-alto ($50/100$) y protestas continuas por las listas de espera en salud y el deterioro de los servicios públicos.

1. a) Interpreta la paradoja: ¿por qué los ciudadanos del País A evaden mucho menos y aceptan pagar más impuestos que los del País B, a pesar de soportar una presión tributaria $10$ puntos superior? Relaciónalo con el concepto de «moral tributaria».
2. b) Utiliza las características de los bienes públicos puros (no rivalidad y no exclusión) y el problema del «polizón» (free rider) para rebatir la afirmación de que «los impuestos son una expropiación ilegítima y todos los servicios deberían contratarse libremente en el mercado».
3. c) Si el Gobierno del País B decidiera subir las tasas impositivas para recaudar más sin abordar la corrupción ni la calidad del gasto, predice qué efectos tendría sobre la economía informal y la legitimidad del sistema tributario.