Ejercicios: El gasto público y los impuestos

Haz una lista de seis cosas pagadas con dinero público que hayas usado este mes (el colegio, el centro de salud, el alumbrado de la calle, la biblioteca, el parque, la policía) y explica qué pasaría si cada una se pagara directamente por usuario: ¿quién podría permitirse el colegio o una operación?

Los impuestos directos gravan lo que ganas o tienes; los indirectos, lo que gastas. Clasifica estos impuestos en directos o indirectos: (a) el RC-IVA que se descuenta del sueldo; (b) el IVA de un videojuego; (c) el Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE), que paga una empresa por sus beneficios; (d) el IVA del pan; (e) el impuesto a la propiedad de vehículos automotores. Explica después la diferencia con tus palabras.

La figura muestra cómo reparte su presupuesto el gobierno municipal de Valdeluz entre sus cuatro grandes partidas, en porcentaje. El dato de cultura y deporte está tapado.

1. a) Calcula qué porcentaje del presupuesto va a cultura y deporte, sabiendo que las cuatro partidas suman el $100\ \%$.
2. b) Si el presupuesto total es de $\text{Bs}\ 2.000.000$, calcula cuántos bolivianos van a cada una de las cuatro partidas.

El presupuesto del Estado funciona como el de una casa gigante: por un lado los ingresos (impuestos y aportes), por otro los gastos (salud, educación, pensiones).

1. a) Explica qué pasa si gasta más de lo que ingresa (déficit: tiene que pedir prestado) y si ingresa más de lo que gasta (superávit).
2. b) Compara con tu propio presupuesto mensual: ¿qué haces tú cuando tus gastos superan tu mesada?

No todo lo que se paga al Estado es un impuesto: las tasas se pagan por un servicio concreto que usas, como la piscina municipal, la recolección de basura o el examen de la licencia de conducir.

1. a) Explica la diferencia entre impuesto y tasa con esos ejemplos.
2. b) Di cómo te parece más justo financiar la biblioteca pública: con una tasa solo para quien la usa o con un impuesto que pagamos todos, y razona tu respuesta.

Cuando compras unas zapatillas por $\text{Bs}\ 60$ con IVA incluido, la tienda no se queda ese impuesto: lo guarda y cada trimestre lo ingresa en Impuestos Nacionales.

1. a) Explica quién paga de verdad el IVA (el comprador final) y quién hace de recaudador (la tienda).
2. b) Razona por qué el Estado usa a las tiendas para recaudar en vez de pedirnos el IVA a cada uno a final de año.

Cada año muchos trabajadores presentan su declaración de impuestos: ajustan cuentas con el Servicio de Impuestos Nacionales por lo retenido en los sueldos del año anterior.

1. a) Explica por qué a unos les devuelven dinero (les retuvieron de más) y a otros les sale a pagar (les retuvieron de menos, por ejemplo por haber tenido dos empleadores).
2. b) Explica qué significa que el impuesto sobre la renta se va pagando «a cuenta» cada mes en el sueldo.

Además de los impuestos, los trabajadores y las empresas pagan aportes a la Seguridad Social.

1. a) Explica a cambio de qué se aporta: la salud pública, la prestación por desempleo, la futura renta de jubilación y las bajas por enfermedad o maternidad.
2. b) Pon un ejemplo de cada prestación en una familia que conozcas, real o inventada.

Una consola de videojuegos cuesta $\text{Bs}\ 2\,450$ sin IVA, y la tasa general de este impuesto es del $21\ \%$.

1. a) Calcula cuántos bolivianos de IVA se pagan y cuál es el precio final de la consola.
2. b) En otra tienda, la misma consola marca $\text{Bs}\ 2\,964,50$ con el IVA ya incluido: calcula qué parte de ese precio es IVA.

Un impuesto imaginario funciona por tramos: de los primeros $\text{Bs}\ 7\,000$ del sueldo mensual se paga el $10\ \%$, y de lo que pase de $\text{Bs}\ 7\,000$, el $20\ \%$. Ana gana $\text{Bs}\ 6\,300$ al mes y Berto, $\text{Bs}\ 14\,000$.

1. a) Calcula cuánto paga cada uno al mes.
2. b) Calcula qué porcentaje de su sueldo total paga cada uno y explica por qué este impuesto se llama progresivo.
3. c) Compara con un impuesto proporcional del $15\ \%$ para todos: ¿quién saldría ganando y quién perdiendo?

Esta es la boleta de pago simplificada de la madre de Teo: sueldo bruto $\text{Bs}\ 9\,800$, aportes a la seguridad social $\text{Bs}\ 665$, retención del RC-IVA $\text{Bs}\ 980$.

1. a) Calcula el sueldo neto, lo que de verdad entra en la cuenta.
2. b) Explica a qué se destinan los aportes (jubilación, salud, vivienda) y qué paga la retención del RC-IVA.
3. c) Su compañera de trabajo cobra el mismo sueldo bruto, pero le retienen $\text{Bs}\ 1\,260$ de RC-IVA: da una posible explicación (facturas presentadas, saldo a favor del contribuyente) y calcula la diferencia de neto entre ambas.

En la cafetería, un menú cuesta $\text{Bs}\ 11$ sin IVA; la hostelería tiene una tasa reducida del $10\ \%$.

1. a) Calcula el precio final que pagas.
2. b) Si ese mismo menú tributara a la tasa general del $21\ \%$, calcula el nuevo precio y la diferencia.
3. c) Explica por qué el Estado aplica tasas reducidas a ciertos productos (hostelería, transporte, cultura) en vez de la tasa general para todo.

En el país de Tributania el IRPF tiene dos tramos: los primeros $\text{Bs}\ 12.000$ anuales tributan al $10\ \%$ y lo que pase de ahí, al $25\ \%$. Nora gana $\text{Bs}\ 10.000$ al año y Pablo, $\text{Bs}\ 20.000$.

1. a) Calcula cuánto paga cada uno (ojo: Pablo paga el $10\ \%$ por sus primeros $\text{Bs}\ 12.000$ y el $25\ \%$ solo por el resto).
2. b) Calcula el tipo medio que paga cada uno sobre su sueldo total.
3. c) Explica por qué el sistema es progresivo aunque Pablo no pague el $25\ \%$ por todo su sueldo.

La primera planilla de sueldo de Samira: salario bruto anual de $\text{Bs}\ 15.400$ en $14$ pagos, con un $6,35\ \%$ de aportes a la seguridad social (AFP y salud) y una retención del $8\ \%$ de impuestos.

1. a) Calcula el sueldo bruto mensual.
2. b) Calcula los descuentos aproximados de cada mes y el sueldo líquido pagable que le llegará al banco.
3. c) Explica la diferencia entre bruto y neto, y por qué al negociar un sueldo hay que preguntar siempre por el bruto anual.

Tu alcaldía (gobierno municipal) reserva $\text{Bs}\ 50.000$ de presupuesto participativo: los vecinos proponen y votan proyectos. Las propuestas finalistas son: arreglar el parque canino ($\text{Bs}\ 8.000$), una ciclovía ($\text{Bs}\ 35.000$), wifi en la plaza ($\text{Bs}\ 7.000$) y bancas con sombra ($\text{Bs}\ 10.000$).

1. a) Elige qué proyectos financiarías sin pasarte del presupuesto y justifícalos con criterios (cuánta gente los usa, urgencia, precio por beneficiario).
2. b) Explica qué gana un pueblo al decidir así parte del gasto y qué riesgo tiene (que vote solo la gente más activa).

El plomero le ofrece a tu vecino dos precios por arreglar la caldera: $\text{Bs}\ 400$ con factura (IVA del $21\ \%$ incluido) o $\text{Bs}\ 350$ «sin factura».

1. a) Calcula cuánto IVA deja de ingresarse al Servicio de Impuestos Nacionales con la segunda opción (una parte de los $\text{Bs}\ 400$ es IVA).
2. b) Explica quién pierde con el trato y cómo se llama esa práctica.
3. c) Razona por qué a veces la gente lo acepta pese a todo.

En Equilandia viven tres familias: la A gana $\text{Bs}\ 1.000$ al mes, la B, $\text{Bs}\ 2.000$, y la C, $\text{Bs}\ 5.000$. Se comparan dos sistemas: (1) un impuesto proporcional del $20\ \%$ para todos; (2) un impuesto progresivo: $10\ \%$ hasta $\text{Bs}\ 1.500$ y $30\ \%$ a partir de ahí.

1. a) Calcula cuánto paga cada familia en cada sistema.
2. b) Calcula el tipo medio de cada familia en el sistema progresivo.
3. c) Analiza qué sistema redistribuye más y defiende cuál elegirías para un país con mucha desigualdad, con un argumento económico y uno de justicia.

En una provincia se estima que cerca de un tercio de los servicios de plomería, albañilería y reparaciones se realizan sin factura («en negro»). Un trabajador independiente cobra $\text{Bs}\ 1.200$ más IVA ($21\ \%$) por una instalación, pero ofrece al cliente realizarla por $\text{Bs}\ 1.100$ en efectivo si no emite factura.

1. a) Analiza los incentivos inmediatos de ambos para defraudar y demuestra los costes ocultos o perjuicios que esta práctica genera a mediano y largo plazo sobre tres frentes: la protección social del propio trabajador, la viabilidad de las empresas que cumplen la ley y la calidad de los servicios públicos esenciales.
2. b) Compara dos medidas para combatir esta situación:

• Medida 1: Prohibir el pago en efectivo para cualquier transacción profesional superior a $\text{Bs}\ 500$.

• Medida 2: Permitir que los particulares deduzcan en su declaración de impuestos el $15\ \%$ del gasto realizado en refacciones del hogar siempre que presenten factura oficial.

Evalúa cuál de las dos medidas incentiva de forma más eficaz el cumplimiento voluntario y prevé qué inconvenientes o costos de inspección presenta cada una.

1. c) Argumenta por qué un elevado volumen de fraude fiscal acaba obligando al Estado a elevar la presión tributaria sobre los contribuyentes que sí pagan.