Ejercicios: El estado del bienestar y los impuestos

Explicá qué es el estado de bienestar y qué servicios financian los impuestos en España. ¿De dónde sale el dinero de una escuela pública o de un hospital público?

Distinguí entre impuestos directos e indirectos y clasificá los siguientes: el IVA, el impuesto a las Ganancias de las personas humanas, el impuesto a las Ganancias de las sociedades y el impuesto sobre los combustibles líquidos. ¿Quién los paga y sobre qué recaen?

Una bicicleta cuesta $\$400\,000$ sin IVA y se le aplica la alícuota general del $21\ \%$.

1. a) Calculá el IVA y el precio final.
2. b) Explicá por qué el IVA se considera un impuesto indirecto.

Hacé una lista de cinco cosas que usás o de las que te beneficiás y que se pagan con impuestos, aunque no lo notes (la calle asfaltada, tu colegio, la sala de primeros auxilios o el hospital público, los bomberos, el polideportivo). Explicá por qué se dice que los impuestos son «el precio de los servicios compartidos».

¿Qué es la alícuota? Calculá cuánto se paga con una alícuota del $10\ \%$ sobre una base de $\$1.000$ y con una alícuota del $21\ \%$ sobre la misma base. ¿Qué diferencia hay entre la base imponible y el impuesto determinado?

Los impuestos pueden gravar la renta, el consumo o el patrimonio. Clasificá los siguientes: el IVA, el impuesto a las Ganancias, el impuesto inmobiliario y el impuesto a la transmisión gratuita de bienes. Explicá sobre qué recae cada uno.

En Argentina no todo tiene el mismo IVA: hay alícuota general ($21\ \%$), reducida y aumentada. Explicá por qué el pan, los medicamentos o los libros tienen alícuotas menores que un celular o un televisor: ¿qué criterio de política fiscal hay detrás?

¿Qué es la Seguridad Social y qué financia en Argentina (jubilaciones y pensiones, parte de la salud, prestaciones por desempleo)? Explicá quién aporta (empleador y trabajador) y por qué se dice que es un seguro colectivo obligatorio.

Un país tiene un impuesto único del $20\ \%$ sobre la renta; otro usa tramos: $10\ \%$ hasta $\$10\,000\,000$ y $30\ \%$ a partir de esa cantidad.

1. a) Calculá cuánto paga en cada sistema una persona que gana $\$10\,000\,000$ y otra que gana $\$30\,000\,000$.
2. b) ¿Qué sistema es progresivo y cuál proporcional? Explicá la diferencia.

La figura compara dos impuestos a las ganancias: uno de tasa fija y otro progresivo por tramos. En el eje horizontal, el ingreso anual; en el vertical, la alícuota efectiva pagada.

1. a) Leé qué alícuota efectiva paga en cada sistema un ingreso de $\$40.000$ al año.
2. b) Explicá qué curva corresponde a cada sistema y qué significa que una crezca y la otra no.

Explicá el principio de solidaridad en la financiación del estado de bienestar y aplicalo a este caso: una persona sana y con buen sueldo paga impuestos que financian un hospital que quizás no pise en años. ¿Por qué aceptamos ese sistema?

Un ingreso de $\$15.000$ tributa así: $0\ \%$ por los primeros $\$10.000$ y $15\ \%$ por lo que pase de $\$10.000$.

1. a) Calculá el impuesto total.
2. b) Calculá la alícuota media efectiva y explicá por qué es menor que el $15\ \%$ (alícuota marginal) que paga el último tramo.

El Gobierno necesita recaudar más y duda entre subir el IVA del cine o crear un impuesto sobre los grandes patrimonios.

1. a) Analizá a quién afecta cada opción (incidencia): ¿quién va al cine y quién tiene grandes patrimonios?
2. b) Compará ambas opciones con los criterios de recaudación esperada y de equidad, y razoná qué datos necesitarías para decidir.

Una provincia crea una deducción en el impuesto a las Ganancias para el alquiler de los jóvenes.

1. a) ¿Qué objetivo persigue el incentivo fiscal?
2. b) Anticipá un efecto no deseado frecuente en las ayudas a la vivienda (que se trasladen a los precios del alquiler) y explicá cuándo ocurre.
3. c) ¿Cómo evaluarías si la deducción funcionó? Indicá indicadores y comparación.

El impuesto sobre las bebidas azucaradas lo paga en origen el distribuidor, pero el precio en la góndola sube casi todo el impuesto.

1. a) Explicá cómo se traslada un impuesto al precio y quién lo soporta al final.
2. b) ¿De qué depende que el negocio pueda trasladarlo entero o tenga que absorber parte (pensá en la elasticidad de la demanda)?
3. c) Analizá quién soporta más este impuesto, en proporción a su ingreso: ¿es progresivo o regresivo? Justificalo.

Distinguí entre elusión fiscal (aprovechar resquicios legales para pagar menos) y evasión fiscal (ocultar renta, que es delito). Poné un ejemplo de cada una y explicá por qué el fraude de unos acaba pagándolo el resto de los contribuyentes (menos servicios o más impuestos para todos).

Un sueldo de $\$24\,000\,000$ anuales tributa por tramos: $0\ \%$ hasta $\$12\,000\,000$, $20\ \%$ de $12\,000\,000$ a $\$20\,000\,000$ y $30\ \%$ a partir de $\$20\,000\,000$.

1. a) Calculá el impuesto total y la alícuota media efectiva.
2. b) Compará la alícuota media con la alícuota marginal (la que paga el último pesos ganado) y explicá por qué confundirlas lleva a errores en el debate público.

El Gobierno estudia subir un impuesto y duda entre el IVA del cine y el de las bebidas azucaradas.

1. a) Analizá cada opción con tres criterios: recaudación esperada (pensá en la elasticidad de la demanda), efecto sobre la salud y equidad (a quién afecta más).
2. b) Decidí y defendé tu propuesta como si fueras el asesor fiscal.

Te encargan diseñar el impuesto a las ganancias de un país ficticio con tres objetivos: recaudar lo suficiente, ser progresivo y no castigar el esfuerzo con alícuotas marginales disparadas.

1. a) Proponé una tabla de tramos con alícuotas concretas y justificala.
2. b) Calculá cuánto pagaría con tu tabla una renta de $\$20.000$ y una de $\$60.000$, y las alícuotas medias resultantes.
3. c) Defendé el grado de progresividad elegido frente a una alícuota única del $25\ \%$.

Considerá a dos contribuyentes con el mismo nivel de ingresos anuales ($\$60.000$):

• Elena, cirujana en un hospital público, tributa íntegramente por rentas del trabajo en la escala general del Impuesto a las Ganancias (soporta una alícuota media efectiva del $28\ \%$ y una alícuota marginal del $45\ \%$).

• Marcos, inversor particular, obtiene exactamente $\$60.000$ en ganancias de capital por la venta de acciones en bolsa, tributando como renta financiera (soporta una alícuota media efectiva del $21\ \%$ con alícuotas del $19\ \%$ al $23\ \%$).

1. a) Evaluá esta situación a la luz de los principios de equidad tributaria: ¿se cumple la equidad horizontal? ¿Y la equidad vertical? Justificá tu respuesta a partir de los datos de Elena y Marcos.
2. b) El Gobierno estudia unificar ambos regímenes impositivos para que las rentas del capital tributen con la misma alícuota que las del trabajo. Predecí qué posibles respuestas de comportamiento (elusión, fuga de capitales, reducción del ahorro) podrían mitigar el aumento de recaudación esperado.
3. c) A partir de tu análisis, justificá si es eficiente y equitativo mantener un sistema dual (alícuotas reducidas para el capital frente al trabajo) o si debería implementarse una alícuota única para todas las fuentes de renta.

Se propone un impuesto al CO₂ que encarezca los combustibles fósiles. Los sectores de ingresos bajos gastan en energía una proporción mayor de su presupuesto.

1. a) Explicá el problema de regresividad del impuesto.
2. b) Diseñá mecanismos de compensación (cheque verde anual igual para todos, rebaja de otros impuestos al trabajo) y razoná cómo pueden hacer que la reforma ambiental sea a la vez justa.
3. c) Evaluá tu diseño: ¿sigue incentivando el ahorro de energía después de la compensación? Justificalo.

Analizá los siguientes datos estilizados sobre dos economías de la Unión Europea:

• País A: Presión impositiva del $43\ \%$ del PIB. Tasa estimada de economía informal del $9\ \%$. Índice de percepción de corrupción muy bajo ($82/100$) y alta satisfacción ciudadana con la salud pública, la educación y las infraestructuras.

• País B: Presión impositiva del $33\ \%$ del PIB. Tasa estimada de economía informal del $22\ \%$. Índice de percepción de corrupción medio-alto ($50/100$) y protestas continuas por las listas de espera en la salud pública y el deterioro de los servicios públicos.

1. a) Interpretá la paradoja: ¿por qué los ciudadanos del País A evaden mucho menos y aceptan pagar más impuestos que los del País B, a pesar de soportar una presión impositiva $10$ puntos superior? Relacionalo con el concepto de «moral tributaria».
2. b) Utilizá las características de los bienes públicos puros (no rivalidad y no exclusión) y el problema del «polizón» (free rider) para rebatir la afirmación de que «los impuestos son una expropiación ilegítima y todos los servicios deberían contratarse libremente en el mercado».
3. c) Si el Gobierno del País B decidiera subir las alícuotas impositivas para recaudar más sin abordar la corrupción ni la calidad del gasto, predecí qué efectos tendría sobre la economía informal y la legitimidad del sistema tributario.