Ejercicios: Recursos del Estado y límites a la potestad tributaria

Definí brevemente qué es un impuesto, una tasa y una contribución especial, y marcá la diferencia principal entre ellos.

Clasificá cada caso como impuesto, tasa o contribución: (a) el IVA que pagás al comprar una gaseosa; (b) lo que paga un vecino al municipio por el servicio de alumbrado y limpieza de su calle; (c) el aporte de quienes se benefician con el asfaltado de su cuadra.

Explicá qué significa que un impuesto sea progresivo y qué significa que sea regresivo. Dá un ejemplo simple de cada uno con tus palabras.

Explicá el principio de legalidad en materia tributaria: por qué solo una ley del Congreso puede crear un impuesto nacional y qué ocurriría si un ministro lo crea mediante una resolución.

Dos personas pagan el IVA del 21 % al comprar el mismo celular. Una gana poco y la otra gana mucho. Explicá por qué se suele decir que el IVA tiene un efecto regresivo, y comparalo con un impuesto a las ganancias con alícuotas crecientes.

Una norma establece que los comercios de una calle pagan una tasa municipal el doble de alta que los comercios iguales de la calle de al lado, sin ninguna razón que lo explique. Explicá qué principio tributario se vulnera y por qué.

Un municipio crea una «tasa» a los vecinos para financiar obras generales, pero no presta ningún servicio individualizado a quienes la pagan. Analizá el caso: discutí si realmente es una tasa o un impuesto, qué principios (legalidad, razonabilidad, igualdad) podrían estar en juego y qué podrían hacer los contribuyentes.

Un impuesto es tan alto que quienes lo pagan pierden gran parte de sus bienes o ingresos. Argumentá si ese impuesto respeta el principio de razonabilidad y de no confiscatoriedad. Compará con un impuesto moderado y explicá cómo puede el Estado equilibrar la necesidad de recaudar con la protección de los derechos de los contribuyentes.